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国家税收自考试卷及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.国家税收的产生是（A）

A.经济发展的必然产物

B.阶级斗争的结果

C.社会分工的产物

D.国家机器的需要

2.我国现行税制中，属于流转税类的是（B）

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.房产税

3.我国税收法律体系中，属于税收行政法规的是（C）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施细则》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

4.以下不属于税收基本特征的是（D）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.我国增值税一般纳税人的税率是（B）

A.6%

B.13%

C.9%

D.17%

6.我国个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（A）

A.超额累进税率

B.比例税率

C.累进税率

D.定额税率

7.我国企业所得税的税率是（C）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.以下不属于我国现行税种的是（D）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税（已废止）

9.我国税收征收管理的主管机关是（A）

A.国家税务总局及地方各级税务局

B.财政部

C.审计署

D.工商行政管理局

10.我国税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例是（B）

A.万分之五

B.万分之十

C.万分之十五

D.万分之二十

11.我国增值税的计税基础是（C）

A.销售额

B.成本

C.增值额

D.利润额

12.我国个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（B）

A.超额累进税率

B.比例税率

C.累进税率

D.定额税率

13.我国企业所得税的计税基础是（A）

A.应纳税所得额

B.销售额

C.增值额

D.利润额

14.以下不属于我国税收优惠政策的是（D）

A.高新技术企业减税

B.农业税减免

C.出口退税

D.进口税优惠

15.我国税收征收管理法规定，纳税人有偷税行为的，税务机关可以处以罚款，罚款的比例是（C）

A.不超过应纳税额的50%

B.不超过应纳税额的100%

C.不超过应纳税额的500%

D.不超过应纳税额的1000%

16.我国增值税的征收方式是（A）

A.凭票扣税法

B.预缴法

C.申报法

D.核定征收法

17.我国个人所得税中，个体工商户的生产、经营所得适用的税率是（C）

A.超额累进税率

B.比例税率

C.累进税率

D.定额税率

18.我国企业所得税的征收方式是（B）

A.凭票扣税法

B.预缴法

C.申报法

D.核定征收法

19.我国税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例是（A）

A.万分之五

B.万分之十

C.万分之十五

D.万分之二十

20.我国增值税的纳税义务发生时间是（D）

A.合同签订日

B.货物发出日

C.收到货款日

D.货物交付日或服务提供日

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选均无分。）

21.我国税收法律体系中，属于税收法律的是（AD）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施细则》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

22.我国增值税的纳税人包括（ABC）

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内进口货物的单位和个人

D.在中国境外销售货物的单位