某银行微小企业主贷款-财务分析.pptVIP

01客户一般都不愿意提供销售成本数据03通过部分产品毛利计算平均毛利02通过毛利率倒推算销售成本04通过进货金额估算销售成本销售成本说明工资确认标准支付方式或时间股东或亲戚是否支付工资是否包吃住当地平均工资水平雇员工资01是否有合同文本支付方式和时间周边租金价格租金02营业费用费用由谁支付使用频次、单次费用自有车辆的养护费用交通运输费是否为主要成本耗费量、价格（差异价）水电费使用频率是否经营漫游当地一般标准通讯费010203营业费用中国邮政储蓄银行信贷业务部中国邮政储蓄银行信贷业务部中国邮政储蓄银行信贷业务部微小企业主贷款财务分析信贷业务部课程内容第1部分资产负债分析第2部分损益分析第3部分净现金流分析01第1部分02资产负债分析资产负债分析过去交易或事项形成为企业（客户）所拥有或控制能为企业带来预期收益资产定义：过去交易或事项形成的，由企业（客户）所拥有或控制的能为带来预期收益的资源。资产定义负债是一种承担的现时义务；负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；负债是由企业过去的交易或者事项形成的。负债定义：是指企业（客户）过去的交易或者事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债定义资产必须亲眼所见才能计入1负债不需要经确认就可以计入2存货按成本与市价孰低计入3其他资产按市价计入4资产负债计入原则编制原则在其他企业拥有股份时，以营业执照为本人，则按比例计入资产与负债，若营业执照为他人，则只计负债，不计资产。01若实际经营者与营业执照拥有人不一致，仍编制实际经营者资产负债表02其他特殊情况特殊处理现金和等价物存货应收款预付款流动资产房产设备车辆投资固定资产0102资产分类营业现金清点的时间是否为当日经营收入，收回账款银行存款入账时间平均存款余额其他形式保存的现金客户家庭或口袋中的现金及等价物通过盘点或估算计入成本计入、成本与市价孰低计入代销商品或来料加工原料不计入存货计入原则存货内容原材料、半成品、成品待出售商品用于提供服务的高价值原料存货赊销商品形成的应收货款，但不包括私人借款提供确切的材料证明，谨防伪造；账龄不能超过1年；期限短于一年，但确认收回的可能性极小；应收款预付货款预付房租预付工资预付其他款必须的记录能证明，如合同、银行汇款证明等预付款固定资产按市价计入市场价格减去折旧，大型设备按10年折旧，易损耗按5年折旧类似资产的市场价格必须的所有权证明其他细节：新旧程度、使用频率家庭资产或不拥有所有权能带来收益的房产不计入资产，但应当附注中说明有价证券01债券02分红或储蓄型保险03有限公司股权用于出租的房产或其他资产未投入使用的固定资产，如在建房产04投资应付货款进货金额、频次、支付方式确认应付房租、工资、税收应付款预收订金销售的代金券，如美容卡、洗车卡等根据发行金额与使用代金券比例预收款壹贰应付或预收款金额、期限、利率、还款方式按揭贷款，在我行贷款期限内应归还的金额授信额度，如贷款证查看贷款合同或还款单据金融机构借款1私人借款金额、期限、是否支付利息、债权人是谁，是否有明确的还款期限不需要确认2借款留存收益=业务的净利润–所有者分配后续投资所有者权益＝资产－负债所有者权益包括3个部分初始所有者权益留存收益所有者权益贷款金额不超过存货价值；01贷款后的资产负债率不超过50%，即贷款后的负债总额不能超过所有者权益；02资产的变现能力，利润不足时，是否能通过出售资产偿还贷款03应收应付款04资产负债表的应用第2部分损益分析损益分析01用净利润来表示收入与费用之间的差额反映企业（客户）某一期间的财务状况；02目的：客户是否有能力按月偿还贷款收入－费用＝利润损益表01根据历史财务数据编制，而非未来数据；02按月编制，至少编制2个月0315日以后，编制当月报表04分别淡旺季报表，通过加权平均计算均值05包括家庭的收入和支出信息06一次支付的期间费用需要分摊编制原则按权责发生制原则编制企业将产品交付给买方或提供服务时企业使用、销售商品或获得服务时计入经常性收入和支出，偶然性或一次性收支则不计入需要采取保守的方法计入不同业务或销售方式则分别计入编制原则所出售商品或提供服务的价值01价格*数量02分类不同的业务种类不同的销售方式不同