以风险管控为起点的信息技术内部控制搭建方法——以编制合并财务报表的内部控制为例.pdf

会

中国乡镇企业

计

以风险管控为起点的信息技术内部控制搭建

方法——以编制合并财务报表的内部控制为例

沈星吟

（先正达集团股份有限公司上海200126）

摘要：在大中型企业中，合并财务报表质量已成为衡量企业财务管理水平的重要指标。本文以跨国大型集团公司为

例，探讨了在国际化经营的环境下以风险为起点的信息技术内部控制搭建方法，并以编制合并财务报表为切入点，详细分析了

相关内部控制的典型风险，包括复杂股权结构、财务数据收集、关联方交易对账、系统运行维护及数据安全管理等问题。针对

这些风险，本文提出了相应的内部控制目标及信息技术控制举措，如系统科目映射维护、外币折算精确处理、数据仓库搭建和

数据安全策略制定等实用方案。本文旨在为其他企业提供具备可操作性的参考，助力其提升信息技术内部控制水平，实现企业

的合规管理与可持续发展。

关键词：跨国大型集团公司；信息技术内部控制；合并财务报表；内控风险

信息技术控制对于企业来说日益重要，在搭建信息技