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财税测试卷及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B。消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A。目前小规模纳税人销售货物征收率一般为3%（特殊业务适用5%征收率）。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率。

5.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.5%-15%

答案：B。房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

6.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.土地、房屋交付使用的当天

D.取得土地、房屋权属证书的当天

答案：A。契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

7.资源税采用的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率

D.超率累进税率

答案：C。资源税采用比例税率和定额税率两种形式。

8.车辆购置税的税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。车辆购置税的税率为10%。

9.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有灵活性。

10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.11%

答案：A。增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

11.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率是25%。

12.土地增值税采用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税采用超率累进税率。

13.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

14.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D。印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

15.下列行为中，应缴纳营业税的是（）（注：全面营改增后，营业税已取消，但本题按传统知识考查）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

答案：C。销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物缴纳增值税，转让无形资产在营改增前缴纳营业税。

16.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

答案：A。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。

17.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%

B.2%

C.2.5%

D.5%

答案：A。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

18.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人实际缴纳的营业税税额（营改增前）

C.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

D.纳税人应缴纳的营业税税额（营改增前）

答案：A。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

19.关税的纳税义务人不包括（