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所得税自查汇报

【第1篇】所得税自查汇报

ｘｘ有限企业成立于20ｘｘ年4月23日，位于ｘｘｘｘｘｘ和村，法人代表ｘｘｘ，注册资本200万元，从业人数96人，生产销售甲醛、脲醛胶。重要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。产品重要销往临沂、河北等市场。20ｘｘ年实现产品销售收入4ｘｘ43791.77元，主营业务成本4ｘｘ9.46元，期间费用378203.5元。实现增值税919381.29元。20ｘｘ年缴纳企业所得税302812.28元。根据贵局规定，我企业对20ｘｘ年度增值税、企业所得税预警进行了认真自查，自查状况如下。

一、有关增值税申报税负异常预警状况阐明。

1.营业外支出增长预警状况阐明。是因11月份缴纳环境保护罚款40000元，12月底原材料仓库盘点，原材料尿素盘亏6023.11元，记入20ｘｘ年4季度营业外支出导致预警。

2.增值税专用发票滞留票异常预警状况阐明。经查对银行20ｘｘ年和20ｘｘ年的支出明细，企业没有和山东聊城鲁西新材料销售有限企业发生业务往来，也从未收到该企业的增值税专用发票。并且该企业在互联网上查找不到，出现上述滞留票的原因也许是该企业非法虚开收入所致。

二、有关企业所得税的预警状况阐明。

1、销售毛利率偏低预警状况阐明。市场竞争剧烈，产品已进入成熟期，业内竞争对手之间互相降价，平均每吨比20ｘｘ年低36元。此外，重要原材料甲醇平均单价比20ｘｘ年高12元，导致产品利润空间减少，比去年下降了二分之一。

2、销售利润率偏低预警指标状况阐明。企业管理过于粗放，20ｘｘ年期间费用34ｘｘ38.39元，20ｘｘ年期间费用比上一年高37665.11元，重要由于20ｘｘ新产品研发费用支出7.09元，记入当期管理费用，导致企业利润率偏低。

3、成本费用利润率偏低预警状况阐明。面对用工荒，工人频繁流动，导致生产原材料消耗大，废品率高，导致生产成本比往年高近2个百分点。

4、营业成本与营业收入弹性系数异常预警状况阐明。面对用工荒，工人频繁流动，纯熟工和新工人导致生产成本不一样样，导致20ｘｘ年营业成本与营业收入弹性系数异常预警。

三、存在问题及改善措施。

1、工人不稳定，导致产品质量差。下一步将提高工人工资，建立科学绩效考核体系，提高产品质量，减少生产成本。

2、产品附加值低，导致销售毛利润低。我们将加大新产品研发力度，提高产品性能，实行科技兴企、品牌战略。

3、企业废料售出未做收入。自查发现20ｘｘ年12月16日的销售处理废料15000元未做收入，应补缴增值税2550元，应补缴企业所得税3750元，以上应补缴税金合计6300元，我企业将准时补交入库。

【第2篇】所得税亏损自查汇报

目前，ｘｘ区既有重点钢铁企业6家，钢铁行业税收占全区地税收入的6成以上。为此，ｘｘ区局不停加强钢铁行业尤其是亏损钢铁企业的稽查检查，在20ｘｘ、20ｘｘ两年钢铁行业效益整体下滑的大形势下，不仅增进了应收尽收，并且有效保障了该行业税基。

一、强化亏损钢铁企业管理的背景以及工作思绪

20ｘｘ-20ｘｘ年，全国钢铁业在宏观调控的大背景下，出现了一定程度的效益滑坡。表目前原材料价格波动较大、成品钢价格持续走低、工人工资维持原有水平、市场销路不畅通。尤其对某些中、小型规模的钢铁企业，影响尤其明显。以开平区为例，6家重点钢铁企业所有申报亏损。在该局的钢铁行业月份入库税款记录中，除城建税、“地方三税”外，出现了所得税“零申报”的“常常化”趋势。在这种大背景下，全面加强亏损钢铁企业所得税零申报管理、充足保护税基尤为重要。对此，该局充足贯彻大稽查的指导思想，规定稽查部门和基层征管单位要做到汇算清缴和平常检查两手硬，在应收尽收的同步，保障该行业所得税税基。从开平区局调研状况看，管理分局加强平常管理、稽查局和管理分局联手汇算、稽查局加强平常检查，这样“三位一体”的模式，可以愈加贴近企业生产经营，保证税收链条的紧密连接，可以实现对钢铁业税收信息、财务信息、生产信息的动态掌握，处理企业信息和税务信息相对不对称的问题，效果很好。同步，对企业偷税倾向有了一定的前瞻性预测和分析。

二、强化亏损钢铁企业管理的措施探究

（一）抽调业务骨干，实行集约化检查。从客观实际看，一般规模的钢铁企业相比其他行业企业，对检查深度、时间、人员安排上提出了更高规定，大户企业检查更应当讲究分工和合作，这样才能提高效率、保证效果。该局按照企业会计科目和有关税种设置，将检查人员分为不一样的小组，即成本（从材料购进到成本的结转）、往来账目、销售收入（结合购销协议等有关资料）、流转税种（城建税和教育费附加）、账面各项收支（管理费、销售费、营业外收支、制造费用、财务费用等）、固定资产（含在建工程、土地面积，核算折旧，房产税、车船税）、工资（成本、个人所得税）等。对