小规模纳税人申报表课件.pptVIP

山东省国税局免税金额结转：免税销售额填报完毕后，免征增值税金额对应结转至本表17-19行。*小规模纳税申报表：第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税服务、无形资产的销售额。服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税服务、无形资产的普通发票销售额。小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。注意：16栏填报数据小于等于15栏，差额部分可结转下期递减当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。山东省国税局小规模纳税申报表：第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。小规模纳税申报表附列资料：有扣除项目的营改增纳税人填报。各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。第1栏“期初余额”数据，填写服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。小规模纳税申报表附列资料：第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务扣除项目金额。第3栏“本期扣除额”：填写服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”小规模纳税申报表附列资料：第4栏“期末余额”：填写服务扣除项目本期期末结存的金额。第5栏“全部含税收入”：填写纳税人销售服务、无形资产取得的全部价款和价外费用数额。小规模纳税申报表附列资料：第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）第7栏“含税销售额”：填写服务、无形资产的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”（十）第8栏“不含税销售额”：填写服务、无形资产的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。*小规模纳税申报表：第1栏、第4栏发生扣除项目，应按照扣除后的金额填报，来自于附列资料第8栏。第9栏和第13栏发生扣除项目，应按照扣除前的金额填报。附件四之前主要是为了申报购买税控设备以及服务费递减增值税设计的，后期增加的减免税申报明细表也有涉及，因此取消了该表格。*此处，应注意“不包括”和“服务有扣除项目的”两种特殊情况。对于不包括的，应在对应的栏次填写。对于服务有扣除项目的，此处有可能造成申报不含税销售额与实际开票金额不一致，稍后联系附表单独讲解。１、注意，此处在还原不含税销售额时，征收率不是3%而是5%；２、对于销售不动产有扣除项目的，同样填写扣除后的不含税销售额；３、为什么货物及劳务栏次有“——”，不可能存在，不允许填报。“营改增”业务介绍材料--增值税纳税申报（小规模）山东省国税局货物和劳务税处申报期限*山东省国税局《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局2016年13号公告）01申报表调整原则：保持现有申报表基本框架结构的基础上，增加必要的行次满足填报要求。02中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照2016年13号公告的规定进行增值税纳税申报。03概述《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》《增值税减免税申报明细表》2016年６月申报期起，小规模纳税人不再填报《增值税纳税申报表（四）》（税额抵减情况表）小规模纳税人申报表构成小规模纳税申报表变化*修改内容：1、取消“应税”二字，营改增后所有“货物及劳务”均为应税项目；2、变“应税服务”为“服务、不动产和无形资产”；3、增加销售、出租不动产项目的计税依据计算部分；（征收率5%）4、附列资料删除“应税”和“应税服务”申报表构成*山东省国税局一、从横向看主要分为“计税依据”和“税款计算”两大部分；1、“计税依据”又分为应征增值税，销售、出租不动产，销售使用