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企业内部控制练习题与参考答案

一、单选题

1.企业内部控制的目标不包括以下哪项（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.绝对保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

参考答案：B。企业内部控制只能合理保证企业资产安全，而非绝对保证。

2.下列不属于控制环境要素的是（）

A.治理结构

B.内部审计

C.人力资源政策

D.企业文化

参考答案：B。内部审计属于内部监督要素，治理结构、人力资源政策、企业文化属于控制环境要素。

3.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

参考答案：A。风险规避是指企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

4.下列各项中，不属于企业层面控制的是（）

A.与内部环境相关的控制

B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

C.业务流程、应用系统或交易层面的内部控制

D.对内部信息传递和财务报告流程的控制

参考答案：C。业务流程、应用系统或交易层面的内部控制属于业务层面控制，A、B、D选项属于企业层面控制。

5.下列关于不相容职务分离控制的表述中，错误的是（）

A.不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等

B.对于不相容的职务如果不实行相互分离控制，就容易发生舞弊等行为

C.企业可以通过合并岗位来实现不相容职务分离控制

D.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施

参考答案：C。企业应通过分离岗位而非合并岗位来实现不相容职务分离控制，A、B、D表述正确。

6.企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权是（）

A.常规授权

B.特别授权

C.临时授权

D.专项授权

参考答案：A。常规授权是企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。

7.下列关于预算控制的表述中，不正确的是（）

A.预算控制要求企业实施全面预算管理制度

B.预算控制应重点关注预算的编制、执行、分析、考核等环节

C.预算一经批准，不得进行调整

D.企业应当建立预算执行情况分析制度

参考答案：C。预算在执行过程中，若由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可进行调整，A、B、D表述正确。

8.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进，这是内部控制中的（）要素。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

参考答案：D。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的要素。

9.下列不属于内部审计机构职责的是（）

A.对本企业及所属单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计

B.对本企业及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行检查评价

C.对本企业及所属单位的重大投资决策进行审批

D.对本企业及所属单位的经济管理和效益情况进行审计

参考答案：C。内部审计机构不负责对重大投资决策进行审批，其职责包括A、B、D选项内容。

10.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于企业反舞弊工作重点的是（）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.企业与外部供应商之间的正常商业往来

D.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

参考答案：C。企业反舞弊工作重点包括A、B、D选项所述内容，企业与外部供应商之间的正常商业往来不属于反舞弊工作重点。

11.下列关于信息与沟通要素的表述中，错误的是（）

A.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通

B.企业应当建立信息系统，利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用

C.信息系统的开发、变更不需要进行审批

D.企业应当建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限

参考答案：C。信息系统的开发、变更需要进行审批，A、B、D表述正确。

12.企业应当根据（），结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。

A.风险评估结果

B.经营目标

C.发展战略

D.市场环境

参考答案：A。企