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账务处理

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做账实操-小微企业会计账务处理实操

中小企业的公司财务制度

第一章出纳管理制度

一、库存现管理

1、出纳现须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月

会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具

《现盘点表》；

2、超过库存限额的现（2000元）应及时存入银行；

3、携带现或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；

4、出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆,

不得私设〃小库〃，取得的货币资必须及时入账，不得

账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现，不准白条抵库，

不准坐支现，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或

人员办理资业务或直接接触资；

二、支票管理

1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》,

新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由

会计或财务负责人进行签字确认；

2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支

票用途、票面额、内部经办人、领取人、领取人电话等相

关信息，领取人需亲自签字确认；

3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；

三、日记账管理

1、出纳每日完成收付款业务后，即时登记现和银行存款

日记账（手工账或电子账）；

2、根据审核后盖有〃现/银行收讫〃、现/银行付讫〃的

现/银行收款凭证、现/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登

记；

3、记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账

凭证的日期、编号、摘要、额和对应科目等；经济业务的

摘要以能够清楚表述业务内容为度；

4、应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记,

也不得将收款付款相抵后以差额登记；

5、每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和

支出的合计数。

第二章费用报销流程

一、取得发票要求

1、收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项

目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方,

不得作为结算、抵扣凭证；

2、收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清

晰可见，同时印章的公司名称税号须与发票抬头处写有开

票公司信息的公司名称税号一致；

3、收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它

方式的验真；

4、取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整

且与所在公司保持一致，所取得发票种类开具内容必须与

业务内容保持一致。

二、费用报销单的填列

L报销的项目类型需与后附发票保持一致;

2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可

报销；

3、发票项目为一批的需附发票清单;

4、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象

(12月21后发生业务不在此范围内\

三、费用的分类

1、管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费

用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；

2、销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售

相关的其他费用。

3、财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电

汇手续费，支票费用，利息费用等。

四、费用报销流程

1、各项费用发生前需提报费用申请单（0A形式或纸质单据

均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）；

2、费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或0A）,

费用报销单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签

字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销