2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析题库下载.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析题库下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分）

1.下列关于内部控制的描述，不正确的是：

A.内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵守法律法规等目标而采取的一系列措施。

B.内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。

C.内部控制的有效性需要通过持续的监督和改进来保证。

D.内部控制的主要目标是保证企业资产的安全和完整。

2.下列关于内部控制要素的描述，不正确的是：

A.控制环境是企业内部控制的基础，包括企业领导层的管理理念、组织结构、人员素质等。

B.风险评估是企业识别、分析和应对各种风险的过程。

C.控制活动是企业为了降低风险而采取的一系列措施。

D.信息与沟通是企业内部各部门之间、内部与外部之间的信息传递和交流。

3.下列关于审计的描述，不正确的是：

A.审计是指注册会计师对财务报表是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。

B.审计分为财务审计和合规审计。

C.审计的目的是为了提高财务报表的可靠性。

D.审计可以分为内部审计和外部审计。

4.下列关于内部控制测试的描述，不正确的是：

A.内部控制测试是指注册会计师为了获取充分、适当的证据，以支持对内部控制有效性的评价而进行的测试。

B.内部控制测试分为符合性测试和实质性测试。

C.符合性测试是针对内部控制设计的，以确定内部控制是否按照设计意图有效运行。

D.实质性测试是针对财务报表项目进行的，以确定财务报表项目是否真实、公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

5.下列关于审计抽样方法的描述，不正确的是：

A.审计抽样方法分为随机抽样和非随机抽样。

B.随机抽样是指按照随机原则从总体中抽取样本的方法。

C.非随机抽样是指根据审计人员的判断或经验选择样本的方法。

D.随机抽样比非随机抽样更可靠。

6.下列关于审计证据的描述，不正确的是：

A.审计证据是指注册会计师为了支持审计意见而获取的证据。

B.审计证据包括内部证据和外部证据。

C.内部证据是指来自被审计单位内部的证据。

D.外部证据是指来自被审计单位外部的证据。

7.下列关于审计工作底稿的描述，不正确的是：

A.审计工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的各种记录和文件。

B.审计工作底稿包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论等。

C.审计工作底稿是审计工作的依据，也是审计报告的依据。

D.审计工作底稿的编制应当符合相关法律法规和审计准则的要求。

8.下列关于内部控制评价的描述，不正确的是：

A.内部控制评价是指注册会计师对被审计单位内部控制的有效性进行评价。

B.内部控制评价应当以审计证据为基础。

C.内部控制评价的结果应当形成书面报告。

D.内部控制评价的结果可以用于改进被审计单位的内部控制。

9.下列关于审计报告的描述，不正确的是：

A.审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件。

B.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计范围、审计程序等。

C.审计报告应当由注册会计师签字盖章。

D.审计报告应当提交给被审计单位。

10.下列关于审计风险模型的描述，不正确的是：

A.审计风险模型是指注册会计师为了评估审计风险而采用的一种模型。

B.审计风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险三个要素。

C.审计风险模型可以帮助注册会计师确定审计程序的范围和深度。

D.审计风险模型适用于所有类型的审计。

四、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分）

1.下列关于内部控制目标的描述，正确的有：

A.保证财务报告的可靠性

B.提高经营效率和效果

C.保护资产安全

D.遵守法律法规

E.促进企业战略目标的实现

2.下列关于风险评估的描述，正确的有：

A.识别企业面临的风险

B.分析风险的可能性和影响

C.评估风险对企业的影响

D.确定风险应对策略

E.监督风险应对措施的实施

3.下列关于控制活动的描述，正确的有：

A.设计、执行和监督内部控制措施

B.确保内部控制措施得到有效执行

C.及时发现和纠正内部控制中的缺陷

D.评估内部控制措施的效果

E.通知管理层内部控制措施的实施情况

4.下列关于信息与沟通的描述，正确的有：

A.确保内部信息有效沟通

B.与外部相关方进行有效沟通

C.确保信息传递的准确性和及时性

D.保障信息的安全性和保密性

E.提高信息使用的效率

5.下列关于审计抽样方法的描述，正确的有：

A