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企业所得税费用教

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壹企业所得税概述

目贰税前扣除项目

录叁应纳税所得额计算

肆企业所得税申报

伍税收优惠政策

陆案例分析与实务操作

第一章

企业所得税概述

章节副标题

税收定义与性质

01

020304

税收的性质税收与企业关系税收的经济作用

税收的定义

税收具有强制性、企业作为纳税人，税收是调节经济、

无偿性和固定性三需依法纳税，税收实现社会公平和促

税收是政府为实现其职

个基本特征，是国直接影响企业的财进资源合理配置的

能，依法强制、无偿地

家财政收入的主要务状况和经营决策。重要工具。

从私人部门取得财政收

来源。

入的一种形式。

税率与征收范围

企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为25%，

税率结构

小型微利企业享有更低的优惠税率。

企业所得税主要针对在中国境内注册的居民企业以

征收对象

及在中国境内有实际经营的非居民企业。

企业所得税法规定，符合条件的国债利息收入、股

免税收入

息红利等为免税收入，不在征税范围内。

国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高

税收优惠政策

新技术企业、西部大开发等享受税收优惠。

纳税义务人

企业所得税的纳税人

在中国境内成立的企业、事业单位、社会

团体等，是企业所得税的法定纳税人。

01居民企业与非居民企业的区别

居民企业需就全球所得缴税，而非居民企

业仅就境内所得缴税。

02

小型微利企业的税收优惠

小型微利企业可享受较低的税率和减免政

策，鼓励小型企业发展。

03

第二章

税前扣除项目

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成本费用扣除

工资薪金支出研发费用加计扣除折旧费用

企业支付给员工的工资、奖金、企业为研发新产品、新技术、新固定资产的折旧费用，按照税法

津贴等，均属于成本费用扣除范工艺所发生的费用，可享受加计