2025年ACCA国际注册会计师考试真题卷：税务筹划与税收优惠政策.docxVIP

2025年ACCA国际注册会计师考试真题卷：税务筹划与税收优惠政策

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从下列各题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，正确的是？

A.法定税率为25%

B.法定税率为30%

C.法定税率为20%

D.法定税率为15%

3.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.企业所得税所得

4.下列关于增值税专用发票的使用，正确的是？

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.专用发票仅限于增值税小规模纳税人使用

C.专用发票仅限于增值税一般纳税人和小规模纳税人使用

D.专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是？

A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对国家重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的高新技术企业，减按25%的税率征收企业所得税

D.对国家重点扶持的高新技术企业，减按30%的税率征收企业所得税

6.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的是？

A.对居民个人取得工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额为应纳税所得额

B.对居民个人取得工资、薪金所得，减除费用8000元后的余额为应纳税所得额

C.对居民个人取得工资、薪金所得，减除费用10000元后的余额为应纳税所得额

D.对居民个人取得工资、薪金所得，减除费用12000元后的余额为应纳税所得额

7.下列关于增值税的计税依据，正确的是？

A.销售额

B.销售额加应税劳务

C.销售额加应税劳务和应税行为

D.销售额减去应税劳务

8.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

9.下列关于个人所得税的计税依据，正确的是？

A.应纳税所得额

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

10.下列关于增值税的申报，正确的是？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

二、多项选择题

要求：从下列各题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对国家重点扶持的软件企业，减按10%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的农业企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对国家重点扶持的文化企业，减按10%的税率征收企业所得税

3.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.对居民个人取得工资、薪金所得，减除费用5000元后的余额为应纳税所得额

B.对居民个人取得劳务报酬所得，减除费用8000元后的余额为应纳税所得额

C.对居民个人取得财产转让所得，减除费用10000元后的余额为应纳税所得额

D.对居民个人取得利息、股息、红利所得，减除费用2000元后的余额为应纳税所得额

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.增值税一般纳税人使用

B.增值税小规模纳税人使用

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人使用

D.增值税一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用

5.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额加应税劳务

C.销售额加应税劳务和应税行为

D.销售额减去应税劳务

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

7.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

8.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

9.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

10.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

三、判断题

要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1.增值税是一种按照增值额征税的税种。（）

2.企业所得税是对企业取得的所得额征税的税种。（）

3.个人所得税