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自考税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）。

A.分配关系

B.等价交换关系

C.国家与纳税人之间的关系

D.财政收入关系

答案：A

2.下列税种中属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

答案：B

3.增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

4.下列哪项属于消费税的征税范围（）。

A.汽车轮胎

B.白酒

C.普通化妆品

D.电视机

答案：B

5.企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

6.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.房产税的征税对象是（）。

A.房屋

B.土地

C.房屋和土地

D.以上都不对

答案：A

8.印花税的纳税人是（）。

A.合同的当事人

B.合同的证人

C.合同的鉴定人

D.合同的保人

答案：A

9.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

10.下列关于税收征管法的说法错误的是（）。

A.是税收征收管理的基本法律

B.只适用于国内税收征管

C.规范税收征纳双方的权利义务关系

D.保障国家税收收入

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.下列属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应征增值税销售额未超过500万元的企业

B.年应征增值税销售额未超过500万元的个体工商户

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

答案：ABCD

3.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.超额累进计税

答案：ABC

4.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.房产税的计税依据有（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产原值

答案：AB

7.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

9.税收征管的主要内容包括（）。

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

10.税务行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

答案：正确

3.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

4.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

答案：正确

5.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）

答案：正确

6.房产税按年征收，分期缴纳。（）

答案：正确

7.印花税是一种行为税。（）

答案：正确

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

答案：正确

9.税务机关有权检查纳税人的存款账户。（）

答案：正确

10.税务行政复议是纳税人维护自身权益的唯一途径。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的作用。

答案：（1）有利于保证财政收入的稳定增长，增值税的征收范围广泛，且环环相扣，不易出现税收流失。（2）有利于促进专业化协作生产的发展，避免重复征税，使税负更合理。（3）有利于促进对外贸易发展，出口退税制度可使本国产品以不含税价格进入国际市场，增强竞争力。

2.简述企业所得税中不得扣除的项目。

答案：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被