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税收基础知识教案12021/10/10/周日

税收概念与原则税收法律制度税收计算与申报税收征收与管理税收与经济发展税收国际合作与交流contents目录22021/10/10/周日

01税收概念与原则32021/10/10/周日

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税收定义税收具有组织财政收入、调节社会经济、监督管理和维护国家权益等功能。税收功能税收定义及功能42021/10/10/周日

税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。公平原则效率原则法定原则税收的征收和缴纳应尽可能确定、便利和节约费用。税收的课征必须由法律明确规定，任何单位和个人都不得违反法律规定随意征税或免税。030201税收基本原则52021/10/10/周日

税收分类税收可以按照课税对象、计税依据、管理和使用权限以及税收与价格的关系等进行分类。税收体系一个国家的税收体系通常由多个税种组成，这些税种相互配合、相互补充，共同构成完整的税收体系。常见的税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。税收分类与体系62021/10/10/周日

02税收法律制度72021/10/10/周日

宪法税收基本法税收单行法律税收行政法规税收法律框定国家税收的基本原则和税收政策的基本方针。明确税收制度的基本框架和税收征管的基本原则。针对特定税种或税收问题制定的单行法律，如《个人所得税法》、《企业所得税法》等。国务院根据税收基本法和单行法律制定的税收行政法规，对税收征管进行具体规定。82021/10/10/周日

税收征收管理法发票管理办法税务稽查工作规程纳税评估管理办法税收征管法规规范税务机关的税收征收和管理工作，保障国家税收收入。明确税务稽查的工作程序、权限和职责，打击税收违法行为。规定发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等管理要求，防止税收流失。对纳税人纳税申报情况进行评估，提高税收征管效率。92021/10/10/周日

包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权等。纳税人权利包括依法进行税务登记、按时申报纳税、接受税务检查、保管账簿凭证等。纳税人义务对违反税收法律、行政法规的行为，纳税人应承担相应的法律责任，包括补缴税款、滞纳金、罚款等。税收法律责任纳税人权利与义务102021/10/10/周日

03税收计算与申报112021/10/10/周日

根据税法规定，直接按照计税依据和税率计算应纳税额。直接计算法通过计算应纳税所得额，再乘以适用税率得出应纳税额。间接计算法针对某些特定行业或情况，由税务机关核定应纳税额。核定征收法税收计算基本方法122021/10/10/周日

纳税申报流程整理相关涉税资料，如财务报表、税务登记证等。按照税收政策和规定进行申报表的填报。将申报表及相关资料提交至税务机关进行审核。根据审核结果，按照规定的时间和方式进行税款缴纳。申报准备申报表填报申报提交税款缴纳132021/10/10/周日

及时掌握国家发布的税收优惠政策，了解政策的具体内容和适用范围。了解政策对照政策要求，分析企业是否符合申请条件。申请条件按照政策规定的流程进行申请，如提交申请材料、接受税务机关审核等。申请流程经过审核通过后，企业可以享受相应的税收优惠政策，减轻税收负担。优惠政策享受税收优惠政策利用142021/10/10/周日

04税收征收与管理152021/10/10/周日

适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。查账征收查定征收定期定额征收代扣代缴适用于账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位。适用于无完整考核依据的小型纳税单位。按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。税收征收方式162021/10/10/周日

分税制改革01根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管。税收征管改革02以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理。依法治税03税收的征收管理活动必须严格依照法律的规定进行，税收法律关系主体在税收征纳和税收管理活动中依法享有权利和承担义务。税收管理体制改革172021/10/10/周日

通过完善税收法律法规、加强税收征管、提高税收信息化水平等手段，加强对纳税人的监管，防范税收违法行为的发生。加强税收监管对于发现的偷税、逃税行为，要依法进行查处，并追究相关责任人的法律责任。严厉打击偷税、逃税行为通过开展税收宣传教育活动，提高纳税人的税法意识和纳税遵从度，减少税收违法行为的发生。加强税收宣传教育将严重税收