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税收第二章测试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之五

B.千分之五

C.百分之五

D.万分之一

答案：A

3.下列哪项不是增值税的征税对象？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供不动产租赁服务

答案：C

4.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.所有选项

答案：D

5.个人所得税的征税对象是（）。

A.个人所得

B.企业所得

C.组织所得

D.国家所得

答案：A

6.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的（）进行检查。

A.账簿、记账凭证

B.财务会计报告

C.与纳税有关的资料

D.所有选项

答案：D

7.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：B

8.我国现行的增值税税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.所有选项

答案：D

9.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

10.个人所得税的税率形式包括（）。

A.超额累进税率

B.比例税率

C.累进税率

D.所有选项

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）

A.伪造账簿

B.隐匿会计凭证

C.虚开发票

D.转移或者隐匿财产以逃避税务机关追缴欠税

答案：ABCD

2.增值税的纳税人包括（）。

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内进口货物的单位和个人

D.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

答案：ABCD

3.企业所得税的应纳税所得额包括（）。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.股息、红利等权益性投资所得

答案：ABCD

4.个人所得税的征税项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：ABCD

5.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中有权采取的措施包括（）。

A.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、财务会计报告和与纳税有关的资料

C.检查扣缴义务人的与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

D.检查纳税人的货物存放地、货物销售地

答案：ABCD

三、判断题（每题1分，共10分）

1.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

答案：√

2.增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供不动产租赁服务。（）

答案：×（不包括提供不动产租赁服务）

3.企业所得税的纳税人不包括个人独资企业。（）

答案：×

4.个人所得税的征税对象是个人所得。（）

答案：√

5.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查。（）

答案：√

6.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（）

答案：×（应为20%）

7.我国现行的增值税税率包括6%、9%、13%。（）

答案：√

8.企业所得税的税率为30%。（）

答案：×（应为25%）

9.个人所得税的税率形式包括超额累进税率和比例税率。（）

答案：√

10.税务机关在税务检查中有权检查纳税人的货物存放地、货物销售地。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述我国《税收征收管理法》中规定的税务登记的种类。

答案：税务登记的种类包括设立登记、变更登记、注销登记和外出经营报验登记。

2.增值税的纳税人包括哪些？

答案：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，以及在中国境内进口货物的单位和个人。

3.企业所得税的应纳税所得额包括哪些内容？

答案：企业所得税的应纳税所得额包括销售货物所得、提供劳务