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2025年注册税务师税法二重点难点与案例分析解析汇编专项专项专项解题技巧试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、增值税法律制度

要求：本题主要考查增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算以及增值税专用发票的使用等内容。

1.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的生产企业

D.购买应税劳务的个人

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供餐饮服务

3.下列各项中，增值税的税率不包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列各项中，关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×（1+税率）-销项税额

5.下列各项中，关于增值税专用发票使用的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票不得用于购买固定资产

6.下列各项中，关于增值税简易计税方法的说法，正确的是（）。

A.简易计税方法适用于所有增值税纳税人

B.简易计税方法不适用于销售货物的小规模纳税人

C.简易计税方法不适用于提供加工修理修配劳务的企业

D.简易计税方法不适用于出口货物的生产企业

7.下列各项中，关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。

A.出口退税率由国家税务局统一规定

B.出口退税率由海关根据出口货物情况确定

C.出口退税率由出口企业自行申报

D.出口退税率由出口企业所在地税务机关确定

8.下列各项中，关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税人应当按月申报增值税

B.纳税人应当按季度申报增值税

C.纳税人应当按年度申报增值税

D.纳税人应当按实际发生业务情况申报增值税

9.下列各项中，关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.发票应当由税务机关统一印制

B.发票可以由纳税人自行印制

C.发票应当由纳税人自行购买

D.发票应当由纳税人所在地税务机关免费发放

10.下列各项中，关于增值税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人

B.增值税税收优惠不适用于小规模纳税人

C.增值税税收优惠不适用于出口企业

D.增值税税收优惠不适用于提供加工修理修配劳务的企业

二、企业所得税法律制度

要求：本题主要考查企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的计算以及企业所得税的税收优惠等内容。

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

2.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

3.下列各项中，企业所得税的税率不包括（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

4.下列各项中，关于企业所得税应纳税所得额计算的说法，正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额-减除费用-特定业务成本

B.应纳税所得额=收入总额-减除费用-特定业务成本-税前扣除项目

C.应纳税所得额=收入总额-减除费用-特定业务成本-税前扣除项目-特定减免项目

D.应纳税所得额=收入总额-减除费用-特定业务成本-税前扣除项目-特定减免项目-税收优惠项目

5.下列各项中，关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业所得税税收优惠适用于所有企业所得税纳税人

B.企业所得税税收优惠不适用于高新技术企业

C.企业所得税税收优惠不适用于小型微利企业

D.企业所得税税收优惠不适用于企业研发费用加计扣除

6.下列各项中，关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税人应当按月申报企业所得税

B.纳税人应当按季度申报企业所得税

C.纳税人应当按年度申报企业所得税

D.纳税人应当按实际发生业务情况申报企业所得税

7.下列各项中，关于企业所得税税收筹划的说法，正确的是（）。

A.企业所得税税收筹划适用于所有企业所得税纳税人

B.企业所得税税收筹划不适用于高新技术企业

C.企业所得税税收筹划不适用于小型微利企业

D.企业所得税税收筹划不适用于企业研发费用加计扣除

8.下列各项中，关于企业所得税税收征收管理的说法，正确的是（