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物业知识教材：财务制度_物业经理人

物业学问教材：财务制度

一、财务会计治理的涵义

财务是指企业为到达既定目标所进展的筹集资金和运用资金的活动。在物业治理经营过程中，各类治理效劳费、特约代办效劳费、各种兼营性效劳的收入和相应的开支等，就构成了物业治理公司的资金运行。

物业财务治理就是物业治理公司资金运行的治理，在资金运行过程中，包括整个物业经营出租、治理效劳收费等资金的筹集、使用、消耗、收入和安排。要根据政府有关规定，标准物业治理企业的财务行为，加强财务治理和经济核算。物业财务治理的对象就是物业经营、治理、效劳的资金费用和利润。为了提高经济效益，扩大收入来源，使物业不断保值增值，很多物业治理公司实行“一业为主，多种经营”的方针，公司下属既有商业贸易部门，也有工程修理机构，还有出租物业及其他供应有偿效劳效劳机构。

财务治理的主要内容有：对资金筹集运用的治理，固定资产和经租房产租金的治理，租金收支治理，商品房资金的治理，物业有偿效劳治理费的治理，流淌资金和专用资金的治理，资金安排的治理，财务收支汇总平衡等等。

财务治理的任务是：

(一)筹集、治理资金

这就是要保证物业经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。物业治理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿效劳治理费收入，要大力组织租金收入，加强有偿效劳治理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥当安排，严格掌握，留意节省，防止铺张。充分发挥资金的效果。

(二)经济核算

通过财务活动加强经济核算，改善经营治理，降低修缮、修理、养护本钱，不断降低消耗，增加积存，提高投资效益和经济效益。

(三)多元经营

积极组织资金，开拓物业经营市场，“一业为主，多元经营”，不断寻求物业经营的新生长点，不断拓展物业经营的新领域，形成新优势。

(四)财务监视

实行财务监视，维护财经纪律。物业治理公司的经营、治理、效劳，必需依据国家的方针、政策和财经法规以及财务规划，对公司预算开支标准和各项经济指标进展监视，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金安排兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时，要在安排收益上严格遵守国家规定，准时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者安排利润。

二、财务会计治理制度

财务治理制度是物业治理公司内部治理的重要制度，是保证有关财务治理工作标准化、标准化的一系列详细规定。可分为以下几类制度：

(一)会计核算方法及凭证账册制度

(1)治理部采纳借贷复式计账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合治理部的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账；

(2)原始凭证是计账的依据，财会人员必需仔细审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必需手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章

齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；

(3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消退字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应依据性质，采纳划线更正或红线更正。凭证、账册应依据专人列册登记，妥当保管，不得丧失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理；

(4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥当保存，不得销毁废弃。

(二)货币资金治理制度

(1)严格根据国家有关现金治理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；

(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必需放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必需进展定期检查、核对，做好备用金的治理，库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，制止私立“小金库”；

②对超过现金收付限额以上的收付款项，必需通过银行结算。

(三)费用现金报销制度

为了加强现金报销治理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：

(1)差旅费报销制度(详细内容略，下同)；

(2)加班费报销制度：

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