新企业所得税法培训课件.pptx

新企业所得税法培训课件汇报人：XX

目录01新税法概述02纳税义务人03税率与应纳税所得额04税收征管与申报05国际税收规则06案例分析与实操

新税法概述01

税法改革背景新税法旨在适应全球化趋势，通过改革促进国际贸易和投资，增强企业竞争力。应对经济全球化挑战为降低企业遵从成本，新税法简化了税收流程和规定，提高了税收管理的效率和透明度。简化税收制度税法改革强调公平原则，通过调整税率和税基，减少税收漏洞，实现税负合理分配。促进税收公平010203

新税法的主要内容税收优惠政策税率调整新企业所得税法对不同规模和类型的企业实施了差异化的税率，以促进公平竞争。新税法增加了对小微企业、高新技术企业的税收优惠，鼓励创新和创业。反避税措施为防止企业通过各种手段避税，新税法强化了反避税条款，提高了税收征管的严格性。

新旧税法对比新税法下调了部分企业的所得税税率，减轻了企业负担，促进了经济发展。税率调整新税法增加了对小型微利企业和高新技术企业的税收优惠政策，鼓励创新和创业。税收优惠新税法强化了反避税条款，提高了对跨国公司转让定价和利润转移的监管力度。反避税措施

纳税义务人02

纳税人定义个人所得税纳税人包括中国公民、外籍个人以及无国籍人士，需对其所得缴税。个人所得税纳税人居民企业需就全球所得缴税，非居民企业仅就境内所得缴税。居民企业与非居民企业

纳税人分类居民企业纳税人是指在中国境内注册成立的企业，需就全球所得缴纳企业所得税。居民企业纳税人01非居民企业纳税人指在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但所得与之无关的企业。非居民企业纳税人02小型微利企业享受税收优惠，其所得额低于一定标准时，可适用较低的税率进行企业所得税申报。小型微利企业03

纳税人权利与义务纳税人有权享受国家规定的税收减免政策，如小型微利企业税收优惠等。享受税收优惠政策纳税人有义务按照税法规定，按时准确地完成税务申报，避免逾期申报的法律责任。依法进行税务申报纳税人有权向税务机关申请税务咨询服务，以确保正确理解和履行纳税义务。获取税务咨询服务当纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，有权申请行政复议。参与税务行政复议

税率与应纳税所得额03

税率结构法定税率新企业所得税法规定，一般企业适用25%的法定税率，体现了税负公平原则。小型微利企业优惠税率对于符合条件的小型微利企业，可享受20%的优惠税率，以支持小型企业发展。高新技术企业优惠税率高新技术企业可享受15%的优惠税率，鼓励企业进行技术创新和研发活动。

应纳税所得额计算企业应将所有来源于境内外的收入计入收入总额，包括销售商品、提供劳务等所得。确定收入总额01从收入总额中扣除成本、费用、损失等，以计算出应纳税所得额，确保税基的准确性。扣除成本费用02税法规定了若干允许扣除的项目，如捐赠支出、利息支出等，需按法定标准进行扣除。允许扣除项目03根据税法规定，对某些特定项目进行纳税调整，如固定资产折旧、无形资产摊销等。纳税调整项目04

税收优惠政策研发创新优惠加计扣除助力研发小微企业所得税年应纳税所得额分段减税0102

税收征管与申报04

税收征管流程新企业需在规定时间内完成税务登记，获取税号，为后续纳税申报和缴税活动打下基础。税务登记01企业根据税法规定，定期向税务机关提交纳税申报表，如实反映财务状况和应纳税额。纳税申报02企业根据税务机关核定的税款数额，在规定期限内完成税款的缴纳工作，确保税款及时入库。税款缴纳03

税收征管流程税务机关对企业的纳税申报资料进行抽查或全面检查，确保税收征管的公正性和有效性。税务稽查01对于未按规定进行税务登记、申报或缴纳税款的企业，税务机关将依法进行处罚，包括罚款和追缴税款等。违规处理02

纳税申报要求企业必须在法定期限内完成纳税申报，逾期申报将面临罚款或其他法律后果。申报期税申报表必须真实、准确，任何虚假或遗漏信息都可能导致法律责任和处罚。申报内容准确性鼓励企业通过电子申报系统进行纳税申报，以提高效率和减少纸质文件的使用。电子申报方式企业需提供完整的财务报表和相关证明材料，以支持其纳税申报的准确性。申报资料完整性

税务检查与处罚纳税人对税务机关的处罚决定有异议时，可申请行政复议或提起行政诉讼，维护自身合法权益。税务行政复议与诉讼对于逃税、骗税等违法行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款及滞纳金等。税务违法行为的处罚税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表等进行检查，确保税收法规的执行。税务检查程序

国际税收规则05

国际税收合作信息交换协议为打击跨境避税，多国签订了自动信息交换协议，如CRS，以提高税务透明度。双重征税避免通过双边税收协定，如美国与德国的协定，避免同一收入在两国被重复征税。税收情报交换各国税务机关之间定期交换税收情报，以识