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2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的货物用于对外投资，下列关于增值税处理的说法正确的是：()

A.应视同销售，缴纳增值税

B.不征收增值税

C.应缴纳消费税

D.应缴纳企业所得税

2.下列关于个人所得税的征收管理的说法正确的是：()

A.个人所得税由税务机关直接征收

B.个人所得税由税务机关和地方财政部门共同征收

C.个人所得税由税务机关和税务师事务所共同征收

D.个人所得税由税务机关和会计师事务所共同征收

3.下列关于企业所得税的计税依据的说法正确的是：()

A.应纳税所得额为企业的会计利润

B.应纳税所得额为企业的会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额

C.应纳税所得额为企业的会计利润加上税法规定的扣除项目后的余额

D.应纳税所得额为企业的营业利润

4.下列关于增值税专用发票使用的说法正确的是：()

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领用

B.增值税专用发票只能由小规模纳税人领用

C.增值税专用发票由税务机关统一印制，任何单位和个人不得自行印制

D.增值税专用发票由企业自行印制，但需经税务机关备案

5.下列关于房产税的说法正确的是：()

A.房产税的计税依据为房产的原始购置价

B.房产税的计税依据为房产的评估价

C.房产税的计税依据为房产的租赁收入

D.房产税的计税依据为房产的购置价与租赁收入之和

6.下列关于土地增值税的说法正确的是：()

A.土地增值税的征税对象为土地所有权的转移

B.土地增值税的征税对象为土地使用权的转移

C.土地增值税的征税对象为土地的购置和转让

D.土地增值税的征税对象为土地的出租和转让

7.下列关于契税的说法正确的是：()

A.契税的征税对象为土地使用权和房屋所有权的转移

B.契税的征税对象为土地使用权的转移

C.契税的征税对象为房屋所有权的转移

D.契税的征税对象为土地和房屋的出租

8.下列关于车辆购置税的说法正确的是：()

A.车辆购置税的征税对象为购买车辆的个人

B.车辆购置税的征税对象为购买车辆的法人

C.车辆购置税的征税对象为车辆的所有者

D.车辆购置税的征税对象为车辆的使用者

9.下列关于关税的说法正确的是：()

A.关税的征税对象为进出口货物

B.关税的征税对象为进出口货物和物品

C.关税的征税对象为进出口货物和劳务

D.关税的征税对象为进出口货物和运输工具

10.下列关于消费税的说法正确的是：()

A.消费税的征税对象为特定消费品的生产环节

B.消费税的征税对象为特定消费品的销售环节

C.消费税的征税对象为特定消费品的消费环节

D.消费税的征税对象为特定消费品的进口环节

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以扣除？()

A.职工工资及三项经费

B.所得税费用

C.无形资产摊销

D.利息费用

13.房产税的计税依据包括哪些？()

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产购置成本

14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.土地承包经营权转让

C.房地产开发企业将土地出售

D.个人之间互换土地使用权

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.公益性捐赠收入

D.国外税收抵免

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应缴纳的增值税为______。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.房产税的计税依据是房产的______，具体从价计征的房产税，依照房产原值一次减除______后的余值计算缴纳。

19.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的______。

20.个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴两种。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人不实行增值税专用发票管理。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额计算中，无形资产的摊销可以全部计入当期费用。()

A.正确B.错误

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