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普通行业财务管理办法

TOC\o1-2\h\u2527第一章总则 1

174861.1财务管理目的 1

201871.2适用范围 1

25046第二章财务预算管理 2

124012.1预算编制 2

40102.2预算执行与控制 2

11216第三章资金管理 2

64243.1资金筹集 2

323873.2资金使用与审批 2

12074第四章资产管理 2

1074.1固定资产管理 3

44064.2流动资产管理 3

1690第五章成本费用管理 3

201795.1成本核算 3

240455.2费用控制 3

5759第六章财务风险管理 3

91156.1风险识别与评估 3

241926.2风险应对措施 3

13075第七章财务分析与报告 4

250317.1财务分析 4

235107.2财务报告 4

30935第八章附则 4

264288.1制度解释与修订 4

222738.2生效日期 4

第一章总则

1.1财务管理目的

财务管理的目的在于规范企业的财务行为，提高资金使用效率，保证企业财务状况的稳健和可持续发展。通过科学的财务管理，实现企业资源的合理配置，降低财务风险，提高经济效益，为企业的经营决策提供可靠的财务依据，保障企业的长期发展目标的实现。

1.2适用范围

本财务管理办法适用于普通行业的各类企业。无论是制造业、服务业还是商贸业等，凡涉及财务管理的方面，均应遵循本办法的规定。包括企业的财务预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务风险管理、财务分析与报告等各项财务管理活动。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

企业应根据自身的经营目标和发展规划，制定详细的财务预算。预算编制应遵循全面性、准确性和可行性的原则。各部门应根据企业的总体目标，结合本部门的实际情况，提出各自的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，综合考虑企业的资源状况、市场需求和经营风险等因素，编制出企业的总预算。预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。

2.2预算执行与控制

预算一经批准，企业各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发觉预算执行过程中的问题，并采取相应的措施加以解决。对于预算外的支出，应严格按照规定的审批程序进行审批。同时企业应建立健全预算执行的考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，以保证预算的有效执行。

第三章资金管理

3.1资金筹集

企业应根据自身的发展需要和资金状况，合理选择资金筹集方式。资金筹集方式包括内部融资和外部融资。内部融资主要通过企业的自有资金和留存收益来实现；外部融资则包括银行贷款、发行债券、股票融资等方式。在进行资金筹集时，企业应充分考虑资金成本、风险和收益等因素，制定合理的融资方案，保证企业的资金需求得到满足，同时降低资金成本和风险。

3.2资金使用与审批

企业应合理安排资金使用，保证资金的安全和高效运用。资金使用应遵循专款专用的原则，不得挪用或截留资金。对于重大资金支出，应严格按照规定的审批程序进行审批。审批程序应包括申请、审核、批准等环节，保证资金使用的合理性和合法性。同时企业应加强资金的日常管理，定期对资金的使用情况进行清查和核对，及时发觉和解决资金管理中存在的问题。

第四章资产管理

4.1固定资产管理

企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、使用、维护和处置等环节的管理。固定资产的购置应根据企业的生产经营需要和预算安排，进行合理的规划和选型。在固定资产的使用过程中，应定期进行维护和保养，保证固定资产的正常运行。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批和处理，保证资产的保值增值。

4.2流动资产管理

企业应加强对流动资产的管理，提高流动资产的周转速度和使用效率。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。企业应合理确定货币资金的持有量，加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。同时企业应加强对存货的管理，合理控制存货的库存量，避免存货积压和浪费，提高存货的周转率。

第五章成本费用管理

5.1成本核算

企业应建立健全成本核算制度，准确核算企业的生产成本和经营费用。成本核算应遵循合法性、准确性和及时性的原则。企业应根据自身的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。同时企业应加强对成本核算的监督和检查，保证成本核算的准确性和可靠性。

5.2费用控制

企业应加强对费用的控制，降低企业的经营成本。费用控制应遵循节约、合理和有效的原则