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2025年税务师考试最新调整试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的特征？

A.从事货物生产、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

D.提供现代服务、生活服务

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

3.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.职工工资及福利费

C.税收滞纳金

D.财产损失

6.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.赡养费

B.医疗保险

C.住房公积金

D.税收滞纳金

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人兼营简易计税方法

D.一般纳税人采用差额征税方法

8.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.企业研发费用加计扣除

B.企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额

C.企业购置安全生产设备投资抵免应纳税所得额

D.企业购置节能节水设备投资抵免应纳税所得额

9.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.住房贷款利息支出

B.职工子女教育支出

C.职工继续教育支出

D.职工大病医疗支出

10.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口服务退增值税

D.出口服务退消费税

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目

C.企业从事符合条件的技术改造项目

D.企业从事符合条件的研究开发活动

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.个体工商户从事农业生产所得

B.个体工商户从事养殖业所得

C.个体工商户从事建筑业所得

D.个体工商户从事交通运输业所得

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税

B.一般纳税人月销售额不超过10万元免征增值税

C.一般纳税人月销售额不超过30万元免征增值税

D.一般纳税人月销售额不超过50万元免征增值税

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税

15.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民个人取得综合所得，按月计算应纳税所得额

B.符合条件的居民个人取得综合所得，按年计算应纳税所得额

C.符合条件的居民个人取得专项附加扣除，按月计算应纳税所得额

D.符合条件的居民个人取得专项附加扣除，按年计算应纳税所得额

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.一般纳税人销售自产农产品免征增值税

B.一般纳税人销售自产货物免征增值税

C.一般纳税人销售自产货物减半征收增值税

D.一般纳税人销售自产货物免征增值税

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

B.符合条件的企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目

C.符合条件的企业从事符合条件的技术改造项目

D.符合条件的企业从事符合条件的研究开发活动

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民个人取得综合所得，按月计算应纳税所得额

B.符合条件的居民个人取得综合所得，按年计算应纳税所得额

C.符合条件的居民个人取得专项附加扣除，按月计算应纳税所得额

D.符合条件的居民个人取得专项附加扣除，按年计算应纳税所得额

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.一般纳税人销售自产农产品免征增值税

B.一般纳税人销售自产货物免征增值税

C.一般纳税人销售自产货物减半征收增值税

D.一般纳税人销售自产货物免征增值税

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的企业投资于国家重点扶持的公共基础设施