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2025年税务师考试模拟题目推荐试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户

B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的个体工商户

C.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业

D.年应税销售额超过500万元但会计核算健全的小型微利企业

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的个体工商户

B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的个体工商户

C.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业

D.年应税销售额超过500万元但会计核算健全的小型微利企业

4.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自建自用的住房

C.境外单位和个人向境内单位或者个人销售完全在境外消费的货物

D.国务院规定的其他免税项目

5.下列各项中，属于增值税出口退税项目的有（）。

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口无形资产

D.出口不动产

6.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣项目的有（）。

A.购进货物支付的增值税

B.购进应税劳务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

7.下列各项中，属于增值税销项税额的项目有（）。

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.销售无形资产取得的收入

D.销售不动产取得的收入

8.下列各项中，属于增值税应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率

C.应纳税额=进项税额-销项税额

D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

9.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.收到全部或者部分货款的当天

D.发票开具的当天

10.下列各项中，属于增值税纳税地点的有（）。

A.机构所在地

B.经营地

C.货物所在地

D.货物交付地

11.下列各项中，属于增值税发票管理的主要内容的有（）。

A.发票的种类

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的认证

12.下列各项中，属于增值税纳税申报的主要内容的有（）。

A.纳税人基本情况

B.纳税人增值税纳税申报表

C.纳税人增值税纳税申报表附列资料

D.纳税人增值税纳税申报表补充资料

13.下列各项中，属于增值税税收优惠政策的有（）。

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保税收优惠政策

D.研发费用加计扣除税收优惠政策

14.下列各项中，属于增值税税收征收管理的有（）。

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法补充规定

15.下列各项中，属于增值税税收违法行为的处罚措施的有（）。

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.吊销营业执照

16.下列各项中，属于增值税税收筹划的方法的有（）。

A.合理选择纳税人身份

B.合理选择计税方法

C.合理选择发票开具

D.合理选择纳税义务发生时间

17.下列各项中，属于增值税税收风险防范措施的有（）。

A.加强内部控制

B.加强税收风险管理

C.加强税收信息共享

D.加强税收执法监督

18.下列各项中，属于增值税税收筹划的原则的有（）。

A.合法性原则

B.合理性原则

C.经济性原则

D.可操作性原则

19.下列各项中，属于增值税税收筹划的程序的有（）。

A.确定税收筹划目标

B.收集税收信息

C.分析税收政策

D.设计税收筹划方案

20.下列各项中，属于增值税税收筹划的注意事项的有（）。

A.遵守税收法律法规

B.合理利用税收优惠政策

C.注意税收筹划的成本效益

D.注意税收筹划的风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有货物和劳务。（）

2.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（）

3.小规模纳税人的增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

5.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物的进项税额。（）

6.增值税的发票开具必须是真实的交易。（）

7.纳税人逾期未申报增