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2025年税务师考试的最新动向税务师试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.2025年税务师考试中，以下哪些内容是考试的重点？（）

A.税法原理及实务

B.企业所得税法及实务

C.国际税收

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.在企业所得税法及实务中，以下哪些是影响企业应纳税所得额的因素？（）

A.收入

B.费用

C.资产

D.负债

E.投资收益

3.关于国际税收，以下哪些是跨国企业可能面临的问题？（）

A.国际税收协定

B.跨国税收筹划

C.国际税收争端解决

D.税收优惠政策

E.税收征管

4.在税务代理实务中，以下哪些是税务代理的主要职责？（）

A.代办税务登记

B.代办纳税申报

C.代办税务审计

D.提供税务咨询

E.协助企业进行税务筹划

5.关于税务筹划，以下哪些是合法的税务筹划方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理避税

C.利用税收协定

D.税收筹划方案的设计

E.税收筹划的执行

6.在税法原理及实务中，以下哪些是税法的基本原则？（）

A.合法性原则

B.公平性原则

C.公开性原则

D.适度性原则

E.效率性原则

7.企业所得税法规定，以下哪些是企业所得税的应纳税所得额？（）

A.企业收入

B.企业成本

C.企业费用

D.企业资产

E.企业负债

8.在国际税收中，以下哪些是影响企业国际税收负担的因素？（）

A.国际税收协定

B.跨国税收筹划

C.税收优惠政策

D.税收征管

E.企业所在地的税收环境

9.在税务代理实务中，以下哪些是税务代理的职业道德要求？（）

A.诚信

B.客观

C.公正

D.立场坚定

E.责任感

10.关于税务筹划，以下哪些是税务筹划的目标？（）

A.降低企业税负

B.优化企业税收结构

C.提高企业税务管理水平

D.保障企业合法权益

E.促进企业可持续发展

二、判断题（每题1分，共10题）

1.税务师考试只允许在规定的时间内进行，不允许提前或推迟进行。（）

2.税务师考试的成绩有效期为两年。（）

3.税务师考试报名时，考生需提供身份证、学历证书等证件。（）

4.税务师考试实行全国统一命题、统一阅卷、统一标准。（）

5.税务师考试合格后，考生可在全国范围内从事税务代理业务。（）

6.税务师考试科目包括税法原理及实务、企业所得税法及实务、国际税收、税务代理实务和税务筹划。（）

7.企业所得税法规定，企业实际发生的成本、费用，税前据实扣除。（）

8.税务筹划是指通过合法手段，降低企业税负的行为。（）

9.税务代理是指代理人为纳税人代为办理税务申报、纳税申报等事务。（）

10.税务师考试实行计算机化考试，考生需在规定时间内完成考试。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中，要求考生具有大学本科及以上学历，或者具有相关专业中级以上专业技术资格。（）

2.税务师考试科目中的税法原理及实务，主要考查考生对税法基本理论、基本制度和基本操作的理解和应用能力。（）

3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.国际税收协定是解决国际税收争端的重要法律依据，它可以在一定程度上降低跨国企业的税收负担。（）

5.税务代理实务中，税务代理人在代理过程中，应严格遵守国家法律法规，保守客户商业秘密。（）

6.税务筹划应遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则，确保筹划方案的有效性和可行性。（）

7.税务师考试合格后，考生可获得由国家税务总局颁发的《中华人民共和国税务师资格证书》。（）

8.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

9.税务代理机构应当建立健全内部管理制度，确保税务代理工作的规范性和准确性。（）

10.税务师考试实行滚动管理办法，考生可在连续四个考试年度内通过所有科目考试。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则。

2.解释企业所得税法中“应纳税所得额”的概念，并说明其计算方法。

3.简述国际税收协定对跨国企业税收筹划的影响。

4.描述税务代理人在代理过程中，应如何处理与税务机关的关系。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业发展中的重要性，并结合实际案例说明税务筹划如何帮助企业降低税收成本、提高经济效益。

2.讨论税务师在促进税收法治建设中的作用，分析税务师如何通过专业知识和技能，推动税收法律法规的完善和实施。