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2025年税务师考试知识点整理试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用固定资产

B.出口货物

C.销售免税农产品

D.销售政府债券

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.税金及附加

D.非公益性捐赠

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

7.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用固定资产

B.出口货物

C.销售免税农产品

D.销售政府债券

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.税金及附加

D.非公益性捐赠

10.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用固定资产

B.出口货物

C.销售免税农产品

D.销售政府债券

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.税金及附加

D.非公益性捐赠

15.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

17.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用固定资产

B.出口货物

C.销售免税农产品

D.销售政府债券

19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.税金及附加

D.非公益性捐赠

20.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.增值税的零税率适用于出口货物和提供应税服务。（）

7.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度用税前利润弥补，但不得超过5年。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。（）

9.增值税的一般纳税人购进货物支付的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

10.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.说明企业所得税的纳税义务人的认定标准。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简要说明企业所得税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的税收优惠政策对企业的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、