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2025年税务师考试精选试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些情形属于增值税的免税项目？（）

A.销售农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.外国政府无偿援助的进口物资

D.个人销售自己使用过的物品

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些费用可以在进项税额中抵扣？（）

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买服务支付的增值税

4.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.拆除建筑物收入

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？（）

A.按照规定提取的职工教育经费

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定提取的职工失业保险费

D.按照规定提取的职工养老保险费

7.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.以下哪些属于个人所得税的免税所得？（）

A.国债利息所得

B.外汇储蓄存款利息所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

9.个人在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？（）

A.按照规定支付的子女教育费用

B.按照规定支付的继续教育费用

C.按照规定支付的赡养老人费用

D.按照规定支付的住房贷款利息

10.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人销售货物

D.一般纳税人提供加工、修理修配劳务

11.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？（）

A.跨国关联交易

B.税收优惠

C.税收协定

D.税收征收管理

12.以下哪些属于个人所得税的税收征收管理？（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收保全

D.税收强制执行

13.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.文化产业税收优惠

D.环保税收优惠

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.企业所得税优惠税率

B.企业所得税减免税

C.企业所得税加速折旧

D.企业所得税税收协定

15.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.个人所得税专项附加扣除

B.个人所得税子女教育专项附加扣除

C.个人所得税继续教育专项附加扣除

D.个人所得税大病医疗专项附加扣除

16.以下哪些属于增值税的征收管理？（）

A.增值税发票管理

B.增值税纳税申报

C.增值税税收保全

D.增值税税收强制执行

17.以下哪些属于企业所得税的征收管理？（）

A.企业所得税纳税申报

B.企业所得税税收保全

C.企业所得税税收强制执行

D.企业所得税年度纳税评估

18.以下哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.个人所得税纳税申报

B.个人所得税税收保全

C.个人所得税税收强制执行

D.个人所得税年度纳税评估

19.以下哪些属于增值税的税收违法处罚？（）

A.假报、隐瞒应税项目

B.伪造、变造增值税发票

C.非法取得增值税发票

D.伪造、变造增值税专用发票

20.以下哪些属于企业所得税的税收违法处罚？（）

A.漏税、偷税

B.非法取得企业所得税减免税

C.伪造、变造企业所得税申报表

D.非法取得企业所得税退税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上存在差异。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人需就其全球所得纳税。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，不同税率适用于不同应税项目。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括收入减去成本、费用、税金等。（）

6.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额