2025年税务师考试细节把握试题及答案.docx

2025年税务师考试细节把握试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.从事货物生产的单位和个人

B.从事货物批发和零售的单位和个人

C.从事货物进口的单位和个人

D.从事提供加工、修理修配劳务的单位和个人

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业劳务

D.提供金融保险业劳务

4.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为企业

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

7.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋出租所得

B.房屋出售所得

C.房屋自用

D.房屋抵押所得

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的征收管理由税务机关负责

9.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用车辆

B.购买出口车辆

C.购买进口车辆

D.购买二手车

10.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收管理由税务机关负责

11.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

13.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇、农村的土地

B.城镇、农村的土地使用权

C.城镇、农村的土地承包经营权

D.城镇、农村的土地租赁权

14.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的征收管理由税务机关负责

15.以下哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.耕地占用

B.耕地转用

C.耕地征收

D.耕地抵押

16.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的征收管理由税务机关负责

17.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用车辆

B.购买出口车辆

C.购买进口车辆

D.购买二手车

18.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.发票领用

C.购买房产

D.转让股权

19.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

20.以下哪些属于环境保护税的征税范围？

A.环境保护税的纳税人为在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的征税范围包括提供交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等劳务的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率为25%，不分地区、行业、企业类型，统一适用。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率