2025年税务师考试答题习惯养成试题及答案.docx

2025年税务师考试答题习惯养成试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业捐赠

3.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.赠与所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.出口货物

D.销售不动产

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

7.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.销售不动产的企业

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业捐赠

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.赠与所得

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.申报纳税

B.纳税申报

C.自行申报

D.代扣代缴

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.申报纳税

B.纳税申报

C.自行申报

D.代扣代缴

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.申报纳税

B.纳税申报

C.自行申报

D.代扣代缴

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵扣

C.税收优惠

D.税收豁免

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵扣

C.税收优惠

D.税收豁免

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的各类企业。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（×）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税的纳税期限可以根据纳税人生产经营情况自行选择。（×）

8.企业所得税的纳税申报可以采用网上申报、邮寄申报和直接申报等多种方式。（）

9.个人所得税的纳税申报由支付所得的单位代扣代缴。（）

10.税收优惠政策适用于所有符合条件的企业和个人。（×）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述税收筹划的基本原则。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在国民经济调控中的作用及其局限性。

2.论述税收筹划与税收风险的关系，并探讨如何平衡两者之间的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB。企业所得税的征税对象是企业收入和企业利润。

3.ABCD。个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和赠与所得。

4.AB。增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和纳税人销售自己使用