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2025年税务师考试知识整理试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非营利组织

3.下列属于增值税税率的有：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列属于增值税专用发票的有：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

6.下列属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.货物发出当天

D.收到款项当天

7.下列属于企业所得税纳税义务发生时间的有：

A.获得收入当天

B.实现收入当天

C.确认收入当天

D.收到款项当天

8.下列属于个人所得税纳税义务发生时间的有：

A.获得收入当天

B.实现收入当天

C.确认收入当天

D.收到款项当天

9.下列属于增值税免税项目的有：

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.销售固定资产

D.出租不动产

10.下列属于企业所得税免税项目的有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠所得

D.股息、红利所得

11.下列属于个人所得税免税项目的有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠所得

D.股息、红利所得

12.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过200万元的纳税人

C.年应税销售额超过100万元的纳税人

D.年应税销售额超过50万元的纳税人

13.下列属于企业所得税一般纳税人的有：

A.年度应纳税所得额超过300万元的纳税人

B.年度应纳税所得额超过200万元的纳税人

C.年度应纳税所得额超过100万元的纳税人

D.年度应纳税所得额超过50万元的纳税人

14.下列属于个人所得税一般纳税人的有：

A.年度应纳税所得额超过60万元的纳税人

B.年度应纳税所得额超过50万元的纳税人

C.年度应纳税所得额超过30万元的纳税人

D.年度应纳税所得额超过20万元的纳税人

15.下列属于增值税一般计税方法的有：

A.直接计算法

B.间接计算法

C.估算计税法

D.比较计税法

16.下列属于企业所得税一般计税方法的有：

A.直接计算法

B.间接计算法

C.估算计税法

D.比较计税法

17.下列属于个人所得税一般计税方法的有：

A.直接计算法

B.间接计算法

C.估算计税法

D.比较计税法

18.下列属于增值税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.下列属于企业所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

20.下列属于个人所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物时，如果货物已经发出，但款项尚未收到，则增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

6.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额。（）

7.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以扣除的支出包括工资、薪金支出、业务招待费等。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

10.纳税人逾期申报增值税、企业所得税或个人所得税，税务机关可以加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对我国税收制度的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在我国税收体系中的地位和作用，并分析其对经济和社会的影响。

试卷答案如下

一、多