企业所得税法及条例课件.pptx

企业所得税法及条

例课件

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目录

企业所得税概述01

税前扣除项目02

税收优惠政策03

申报与缴纳流程04

税务违规与处罚05

案例分析与实务操作06

01

企业所得税概述

税法定义与目的

税法的基本概念

税法是国家法律体系中规定税收关系的法

律规范，它明确了纳税义务和税收管理的

基本原则。01税收的经济职能

税收是国家财政收入的主要来源，通过征

税可以调节经济，促进社会资源的合理分

税收的法律目的02配。

税法旨在规范税收行为，确保税收的公平

性和效率性，同时保障纳税人的合法权益。

03

纳税义务人

居民企业

01

居民企业需就其全球所得缴

纳企业所得税，无论收入来

源地。

非居民企业

02

非居民企业仅对其在中国境

内取得的所得缴纳企业所得

税。

小型微利企业

03

小型微利企业享受税收优惠

政策，适用较低的税率。

税率与计算方法

税率结构应纳税所得额计算税收优惠政策境外所得税收抵免

企业所得税采用超额累进税率，应纳税所得额等于收入总额减国家对特定行业或地区的企业企业来源于中国境外的所得，

基本税率为25%，小型微利企去不征税收入、免税收入、各给予税收减免，如高新技术企已在境外缴纳的税额可按规定

业可享受更低税率。项扣除后的余额。业可享受15%的优惠税率。抵免境内应纳税额。

02

税前扣除项目

成本费用扣除

企业支付给员工的工资薪金，符合税法规定的部分，

工资薪金支出

可以在计算应纳税所得额时扣除。

研发费用加计扣企业为研发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，

除可享受加计扣除政策，降低税负。

企业在正常经营活动中发生的广告和业务宣传费用，

广告宣传费用

按照规定比例在税前扣除。

固定资产的折旧费用，按照税法规定的折旧方法和

折旧费用

年限计算，可作为成本费用扣除。

税金扣除

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