新企业所得税课件.pptx

汇报人：XX新企业所得税课件

目录企业所得税概述01税前扣除项目02税收优惠政策03申报与缴纳流程04税务合规与风险管理05案例分析与实操指导06

01企业所得税概述

税收定义与性质税收是政府为实现其职能，依法强制、无偿地从私人部门取得财政收入的一种形式。01税收的定义税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，是国家财政收入的主要来源。02税收的性质企业作为纳税人，其经营活动产生的利润需依法纳税，税收直接影响企业的财务状况和经营决策。03税收与企业关系

税率结构与计算税率的分类预缴与汇算清缴税收优惠政策应纳税所得额的计算企业所得税采用超额累进税率，分为25%、20%和15%三档，适用于不同规模的企业。应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、损失以及税法允许扣除的项目后的余额。国家对特定行业或地区的企业提供税收减免，如高新技术企业可享受15%的优惠税率。企业所得税实行按月或按季预缴，年终进行汇算清缴，多退少补。

纳税义务人居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。居民企业非居民企业仅就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业合伙企业不作为独立纳税人，其合伙人需根据各自份额缴纳企业所得税。合伙企业

02税前扣除项目

成本费用扣除企业支付给员工的工资、奖金、津贴等薪酬支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。员工薪酬支出固定资产的折旧费用，按照税法规定的折旧方法和年限计算，可作为成本费用扣除。折旧费用企业为研发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，可享受加计扣除政策，降低税负。研发费用加计扣除

税金及附加扣除企业缴纳的增值税额可作为附加扣除项，减轻企业税负，促进公平竞争。增值税附加扣除01消费税是针对特定消费品征收的税种，其税额在一定条件下可作为税前扣除项目。消费税附加扣除02企业缴纳的城市维护建设税，按规定可作为税前扣除项目，用于城市基础设施建设。城市维护建设税扣除03

损失与准备金扣除01企业可设立坏账准备金，对预期无法收回的应收账款进行税前扣除，以降低潜在损失。02存货若出现价值下降，企业可计提跌价准备金，该准备金可在税前扣除，以反映实际资产价值。03固定资产若发生减值，企业可计提减值准备金，该准备金的税前扣除有助于真实反映资产净值。坏账准备金存货跌价准备固定资产减值准备

03税收优惠政策

高新技术企业优惠减按15%税率征收高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率。研发费用加计扣除企业研发费用可按规定加计扣除，降低税负，鼓励技术创新。

小微企业税收减免0102增值税减免小规模纳税人月销10万以下免征所得税优惠年应纳所得额300万内减征

特定行业税收优惠高新技术企业减按15%税率征税，鼓励科技创新。西部地区鼓励产业同样减按15%税率，促进区域发展。

04申报与缴纳流程

纳税申报期限企业需在每月结束后15日内完成月度所得税的预缴申报，确保税款及时入库。月度纳税申报01季度结束后15日内，企业应进行季度所得税的申报，反映季度经营成果。季度纳税申报02年度结束后5个月内，企业必须完成年度所得税的汇算清缴，准确计算全年应纳税额。年度纳税申报03

税款缴纳方式对于小额税款，企业可以选择到税务局指定的银行柜台以现金方式缴纳，但需注意携带相关证明文件。现金缴纳企业可直接通过银行转账的方式，将税款转入指定的国库账户，确保税款及时准确入账。银行转账企业可通过税务局提供的电子缴税系统，实现网上申报和缴纳，提高效率，减少错误。电子缴税系统

纳税申报表填写指南填写企业名称、纳税人识别号等基本信息，确保申报主体信息准确无误。确定申报主体信息根据税法规定，准确计算企业的收入总额、扣除项目及应纳税所得额。计算应纳税所得额详细填写各类附表，包括成本费用、税前扣除项目等，以反映企业财务状况。填写申报表附表仔细核对申报表中的数据，确保无误后方可提交，避免因数据错误导致的税务风险。核对申报数据

05税务合规与风险管理

税务合规要点企业需深入理解税法规定，确保所有财务活动符合税法要求，避免因误解法规而产生合规风险。理解税法规定企业应确保税务申报的准确性，包括收入、成本、费用等，防止因申报错误导致的税务处罚。准确申报税务企业必须按时缴纳税款，避免逾期缴税带来的滞纳金和罚款，维护企业的财务信誉。及时缴纳税款企业应建立内部审计机制，定期检查税务合规情况，及时发现并纠正潜在的税务问题。建立内部审计机制

税务稽查应对企业应确保所有财务记录完整、准确，以便在税务稽查时能迅速提供所需文件。准备充分的财务资料01熟悉税务稽查的步骤和要求，包括稽查通知、现场检查、问题反馈及整改等环节。了解税务稽查流程02通过定期的内部审计，企业可以及时发现并纠正潜在的税务问题，降低稽查风险。建立内部审计机制03对员工进行税务知识培训，提高他们对税务合规重要性的认识，减少因疏忽导致的税务