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税法习题答案

第1章税收与税法基础

复习思考题

答案：

1.税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿征收货币或实物以取得

财政收入的一种工具。

2.税法本质是国家与纳税人之间的权利义务关系。

3.（1）由税务机关负责征收的税种有:增值税、消费税、资源税、企

.业所得税、个人所得税、土增值税、城镇土使用税、房产税、城

市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕占用税、环境保

护税、契税、烟叶税等16种。

（2）由海关机关负责征收的税种有:关税、船舶吨税等2种。

4.税收法定原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程

序合法原则。

税法适用原则：实质课税原则、法律不溯及既往原则、诚信原则、

上位法优于下位法原则、特别法优于一般法原则。

5.税收权力包括：税收立法权、税收征收管理权、税收收入归属权、

税收司法权。

6.税制要素（略）

7.税收管辖权依据主权国家的法律所拥有和行使的征税权力划分的。

一、单项选择题

答案：ABDCCADCDB

二、多项选择题

答案：1、BC2、ABCD3、ABD4、CD5、AB6、ABC7、ACD

三、论述题

1.答案不唯一，合理即可。

2.税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方

面

税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，

使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平.

税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为

当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格,

是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购

买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品

第2章增值税

一、单选题

1.【答案】B

【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，

按照陆路运输服务缴纳增值税。

2.【答案】D

3.【答案】B

【解析】选项B：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合

销售。

4.【答案】B

【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人

（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包

人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的以该发包人为纳

税人；否则以承包人为纳税人。

5.【答案】A

【解析】选项BCD：适用增值税免税政策。

6.【答案】A

【解析】当期应冲减进项税金=4.8・（l+13%）X13%=0.55万（元）

当期可抵扣进项税额=15.6—0.55=15.05（万元）。

7.【答案】A

【解析】应缴纳的增值税=66950+（1+3%）X3%+170984-（1+

3%）X2%=1950+332=2282（元）。

【解析】出租车司机向使用公司自有出租车的出租车司机收取的管理

费用按陆路运输服务征收增值税。

3.【答案】CD

【解析】将购进的货物用于对外投资、分配、赠送视同销售缴纳增值

税。

4.【答案】ABC

5.【答案】ABC

【解析】选项D,县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可

选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

6.【答案】ABD

7.【答案】ABD

【解析】选项A,林场属于生产者生产者销售的农产品免税；选项

B,其他个人销售自己使用过的动产免税；选项D,残疾人组织残疾

人组织直接进口供残疾人专用的物品免税。

8.【答案】BC

【解析】北上广深四地个人出售2年以上普通住房免税；非普通

住房差额纳税；残疾人个人为社会提供应税服务免征增值税