2025年美国税务100问.doc

美国税务100問

客户何時成為美国税务居民？

满足下列条件中的任意一种，即為美国的税务居民：

·持有美国合法永久居住权（绿卡）或;

·满足实际居留原则:于本年度在美国居留达183天或是;于本年度在美国居留达31天,并且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一种指数後累加超過183天。公式：

本年度停留天数乘以1上年停留天数乘以1/3前年停留天数乘以1/6

客户何時需要開始报税？

新移民在登陆後，需要承担根据美国税务规定，第一次报税的時间是客户成為美国税务居民後的次年。即對于大多数客户，假如12月31曰登陆，那么他需要在4月15曰之前报税；假如1月1曰登陆，那么他不需要在报税，第一次报税時间為4月15曰之前。资料若准备的不够齐全，可以延期6個月到10月15号再申报。不過欠税一定要在4月15号之前缴上去。假如4月15号之後還欠税，则會产生罚款和利息。（若上一年欠税超過一仟美金，政府也許會规定每個季度要交预缴税）。

第一次报税该申报多少资产？

理论上来說，应當所有申报。实际上，银行账户，特定金融资产，以及控股超過10%的境外企业必须申报。不产生盈利的不動产可以不申报。申报的资产数量要根据個人移民後资金使用程度来判断。不适宜過少，假如消费的金额遠超過实际申报的资产与對应的收入水平，會引起国税局的怀疑；不适宜過多，可在未来減少处理遗产税時的承担。

客户EB-5投资的LLP与否需要报税？

客户在美国從事与商业贸易有关的投资，需要交纳對应的所得税。在客户成為美国税务居民之前，税务部分由项目方代缴；客户登陆美国之後，每年项目方會邮寄k-1税表給客户，用于客户自行申报個人所得税。

投资移民与否可以申請低收入福利，可以申报低收入或無收入？

理论上来說，投资移民拿到绿卡的永久居民与美国公民在社會福利上没有任何差异，只要到达有关规定，就可以申請；不過假如申报资产与平常花费相比严重入不敷出，也許招致IRS稽查；此外，客户在持有条件绿卡的2年中，假如申报资产/收入過低，也許會影响I-829条件解除。

在美国购房需要支付哪些税费，哪些可以合法免税或減税？

在美国购置房产，重要包括两部分税费，一部分是在购置時一次性支付的，包括：交易税、契约保险等；另一部分是每年缴纳的税费，包括物业税、房屋保险、物业管理费、水電煤气等。假如收入较低，部分税费可以享有退税；假如以企业形式持有房产，部分支出可以抵冲收入。

夫妻两個人与否可以分開报税？

美国的报税形式有多种：独身人士则以個人名义报税，已婚人士可以分開個人报，也可以一家人一起报，有孩子也可以分開或一起报。报税形式對交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越多，人頭抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子假如是學生身份，就可以不需要單独报税，一般状况下，是和家人一起报。但假如孩子自已有收入了，则也需要單独报税。

副申請人随同移民不過在登陆前放弃与否會影响到主申請申报税务？

主申請人登陆美国後报税時可以以個人名义报税，不受其他家庭组员的影响。不過相比夫妻共同报税，税务的減免抵扣會大幅的減少。

假如副申請人想放弃身份，与否可以不用报税了？

假如在登录前放弃身份，则不构成美国税务居民的条件，無需报税；假如在成為美国居民後的8年以内放弃身份，则無需缴纳弃籍税。

假如客户超過1年不登陆美国以致绿卡失效，是不是就等于放弃了绿卡？

美国税务局不承认被動放弃绿卡，除非绿卡持有人向IRS提交正式書面申請，否则虽然绿卡被剥夺，仍然會被认定為美国的税务居民，需要正常申报全球范围内的個人所得税。

中国企业在美国的子企业怎样报税？

同一般美国境内企业，正常缴纳企业税务，重要税种如下：在美国存款超過多少需要报税？

從美国法律上来說：在美国境内的存款不必申报，只要申报利息所得；對于海外存款，FBAR规定超過1萬美元的账户都要申报；對于海外金融账户，FATCA规定超過5萬美元的账户都要申报。

股票收入怎样报税？

長期持有的股票盈利按照長期资本资本利得缴税，最高税率為20%，短期持有的股票交易盈利按照一般所得缴税，最高税率為39.6%。详细级差税表如下：企业的分紅和股份怎样申报？

美国境内企业根据企业形态报税；美国境外的企业分紅，假如构成合格海外分紅则按長期资本利得缴税，假如不构成合格海外分紅则按一般所得缴税；美国境外企业的股份只有超過10%才需要申报。中国境内的房产与否需要申报？

美国税法并不规定必须申报海外房产，除非房产产生盈利（出租、发售），否则無需申报。即便申报，在中国已缴纳房产税、增值税也可在美国進行税务抵扣。

什么是“Communityproperty”?

“Communityproperty”是指婚後由夫妻共同购置且不能被定义為独立财产的资产。由此类财产所产生的收益将按照夫妻各二分之一的方式分派到個人