2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务案例分析及习题集.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务案例分析及习题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制是指组织为达到经营目标，对各项业务活动进行规范、监督和控制的制度安排。（）

2.内部审计是指组织内部独立、客观地评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果。（）

3.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。（）

4.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果以及法律法规的遵守。（）

5.审计师在执行审计业务时，应当遵循审计准则。（）

6.内部控制的有效性可以通过内部审计进行评价。（）

7.内部控制制度应当根据组织的发展、业务的变化和风险的变化进行适时调整。（）

8.内部控制制度应当涵盖组织所有的业务活动。（）

9.内部控制制度应当明确各部门、各岗位的职责和权限。（）

10.内部控制制度应当建立有效的监督和反馈机制。（）

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于内部控制的目标？（）

A.确保财务报告的可靠性

B.提高经营活动的效率

C.遵守法律法规

D.提高组织知名度

2.内部审计的主要目的是什么？（）

A.检查内部控制的执行情况

B.评价内部控制的效率

C.发现和纠正内部控制中的缺陷

D.以上都是

3.下列哪项不属于内部审计的职责？（）

A.评估内部控制的有效性

B.监督内部控制制度的执行

C.提供咨询服务

D.制定内部控制制度

4.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是其应遵循的原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益相关性

5.下列哪项不是审计师在执行审计业务时，应关注的风险？（）

A.财务风险

B.运营风险

C.法律风险

D.政治风险

6.内部控制制度的设计应当遵循的原则不包括以下哪项？（）

A.目标导向

B.全面性

C.经济性

D.可操作性

7.下列哪项不是内部控制制度的内容？（）

A.组织结构

B.职责分工

C.控制措施

D.监督机制

8.内部控制制度的有效性评价不包括以下哪项？（）

A.制度设计的合理性

B.制度执行的完整性

C.制度效果的显著性

D.制度调整的及时性

9.内部控制制度的监督机制不包括以下哪项？（）

A.内部审计

B.管理层监督

C.员工监督

D.外部审计

10.内部控制制度的设计应当考虑以下哪项因素？（）

A.组织规模

B.业务性质

C.风险水平

D.以上都是

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.内部控制的目标包括哪些？（）

A.确保财务报告的可靠性

B.提高经营活动的效率

C.遵守法律法规

D.保护资产安全

E.提高组织知名度

2.内部审计的主要职责包括哪些？（）

A.评估内部控制的有效性

B.监督内部控制制度的执行

C.提供咨询服务

D.发现和纠正内部控制中的缺陷

E.制定内部控制制度

3.审计师在执行审计业务时，应关注的风险包括哪些？（）

A.财务风险

B.运营风险

C.法律风险

D.政治风险

E.市场风险

4.内部控制制度的设计应当遵循的原则包括哪些？（）

A.目标导向

B.全面性

C.经济性

D.可操作性

E.灵活性

5.内部控制制度的内容包括哪些？（）

A.组织结构

B.职责分工

C.控制措施

D.监督机制

E.制度调整

6.内部控制制度的有效性评价包括哪些方面？（）

A.制度设计的合理性

B.制度执行的完整性

C.制度效果的显著性

D.制度调整的及时性

E.制度执行的成本效益

7.内部控制制度的监督机制包括哪些？（）

A.内部审计

B.管理层监督

C.员工监督

D.外部审计

E.政策法规监督

8.内部控制制度的设计应当考虑哪些因素？（）

A.组织规模

B.业务性质

C.风险水平

D.人力资源

E.技术条件

9.内部控制制度的设计应当遵循的原则不包括以下哪项？（）

A.目标导向

B.全面性

C.经济性

D.可操作性

E.法律法规

10.内部控制制度的内容不包括以下哪项？（）

A.组织结构

B.职责分工

C.控制措施

D.监督机制

E.人力资源

四、简答题（每题10分，共30分）

1.简述内部控制的基本原则及其在组织中的应用。

2.简述内部审计与外部审计的区别。

3.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性和客观性。

五、计算题（每题10分，共30分）

1.某公司2019年度销售收入为1000万元，销售成本为800万元，销售税金