2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划实务解析与案例分析复习试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划实务解析与案例分析复习试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：选择最符合题意的选项。

1.某企业为一般纳税人，当期销售货物含税金额为200,000元，进项税额为20,000元，该企业应纳增值税税额为（）元。

A.14,400

B.28,000

C.18,000

D.22,400

2.企业支付给员工福利费，属于下列哪项支出（）？

A.期间费用

B.管理费用

C.销售费用

D.费用化支出

3.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的罚款支出可以在税前扣除

B.企业发生的滞纳金支出可以在税前扣除

C.企业发生的环保设备投资可以在税前一次性扣除

D.企业发生的工资、薪金支出按照实际发生额在税前扣除

4.企业因不可抗力原因遭受损失，可以享受税收优惠的是（）。

A.损失当年发生的全部支出

B.损失当年发生的部分支出

C.损失年度前一年的支出

D.损失年度后一年的支出

5.下列关于增值税纳税义务发生的说法，正确的是（）。

A.销售货物合同签订日为增值税纳税义务发生日

B.销售货物货款实际收讫日为增值税纳税义务发生日

C.销售货物取得销售发票日为增值税纳税义务发生日

D.销售货物合同生效日为增值税纳税义务发生日

6.企业支付给银行的年利息费用，按照以下哪个方式计算（）？

A.年度利息费用/（1+增值税税率）

B.年度利息费用*（1+增值税税率）

C.年度利息费用

D.年度利息费用*（1+增值税税率）/（1-增值税税率）

7.下列关于营业税纳税义务发生的说法，正确的是（）。

A.营业税纳税义务发生时间为合同签订日

B.营业税纳税义务发生时间为取得收入日

C.营业税纳税义务发生时间为提供服务日

D.营业税纳税义务发生时间为支付款项日

8.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是（）。

A.企业发生的广告费用，按照实际发生额的10%在税前扣除

B.企业发生的业务招待费用，按照实际发生额的10%在税前扣除

C.企业发生的工资、薪金支出，按照实际发生额在税前扣除

D.企业发生的环保设备投资，按照实际发生额的30%在税前扣除

9.下列关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人可以按照小规模纳税人方式核算增值税

B.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人可以不进行增值税申报

D.一般纳税人可以不进行增值税发票管理

10.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票可以在销售货物的同时开具

B.增值税普通发票可以在销售货物的同时开具

C.增值税专用发票可以在销售货物前开具

D.增值税专用发票可以在销售货物后开具

二、多项选择题

要求：选择最符合题意的多个选项。

1.企业支付给员工福利费，以下哪些支出可以在税前扣除（）？

A.工会经费

B.职工教育经费

C.医疗保险费

D.住房公积金

2.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.一般纳税人可以享受增值税优惠政策

C.一般纳税人可以自行选择税率

D.一般纳税人可以按照小规模纳税人方式核算增值税

3.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（）。

A.企业发生的广告费用，按照实际发生额的30%在税前扣除

B.企业发生的业务招待费用，按照实际发生额的5%在税前扣除

C.企业发生的工资、薪金支出，按照实际发生额在税前扣除

D.企业发生的环保设备投资，按照实际发生额的30%在税前扣除

4.下列关于营业税纳税义务发生的说法，正确的有（）。

A.营业税纳税义务发生时间为合同签订日

B.营业税纳税义务发生时间为取得收入日

C.营业税纳税义务发生时间为提供服务日

D.营业税纳税义务发生时间为支付款项日

5.下列关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有（）。

A.一般纳税人可以按照小规模纳税人方式核算增值税

B.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人可以不进行增值税申报

D.一般纳税人可以不进行增值税发票管理

6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票可以在销售货物的同时开具

B.增值税普通发票可以在销售货物的同时开具

C.增值税专用发票可以在销售货物前开具

D.增值税专用发票可以在销售货物后开具

7.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（）。

A.企业发生的广告费用，按照实际发生额的30%在税前扣除

B.企业发生的业务招