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风险管理工作报告中存在的问题及建议

一、基层银行操作风险管理现状及问题

近年来，随着银行综合业务和全功能银行体系的投入

运行，全行会计一体化格局初步形成，全行柜面服务质量

和风险控制能力通过有效分权、重要岗位分离、岗位监管、

银企对账、支付密码和参数表硬控制得到显著提升。然而，

由于业务处理流程和业务管理流程的限制，以及部门之间

职能的交叉，存在一些潜在的风险。主要表现在五个方面：

一是分支机构会计管理机构设置不科学，部分职能弱

化，部分潜在风险没有及时发现和纠正。会计一体化后，

会计风险越来越集中，但没有明确统一的部门来承担日益

繁重的会计管理任务。大多数分行的会计和风险控制职能，

包括基层实体网点，由分行的业务部门行使。这种组织的

缺陷导致了一些管理职能的弱化。一方面，支行营业部作

为一级支行的对外营业网点，除承担本支行的会计管理职

能外，还承担对支行所属支行的会计业务管理、监督和指

导职能。同时还承担一级支行的规划、财务、资本运营、

统计、营销等任务。日常工作非常复杂，其管理人员没有

足够的时间和精力来指导、监督和管理下属分支机构的会

计和风险防范工作。另一方面，支行内部控制人员、检查

监督人员严重不足，导致分行下属业务网点管控弱化，部

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分网点潜在风险无法及时发现和纠正。

二是忽视对支行以下实体网点负责人的监督管理，导

致风险屏障前移。现阶段，基层网络负责人具有双重身份，

既是外部营销的客户经理，又是承担网络会计管理任务的

业务主管，承担着大量的会计业务授权工作。由于网络人

员少，业务主管通常只有两个人，而且大部分都是倒班，

所以如果出去做营销，是不能授权的。一些网点负责人为

了营销业务，放弃了监事的职责，或者没有认真审核凭证，

或者将授权卡交给柜员，使监事的授权和监督失效，客观

成了一些会计管理和案件防范的漏洞。有的网络领导

重任务指标轻会计管理，重既得利益轻案件防范。有的网

络领导为了完成某个任务指标，甚至违反系统规定去见客

户。

三是风险管理未纳入柜员和网点考核体系，影响柜员

积极性，增加操作风险诱发因素。目前，我行基层前台柜

员绩效考核存在多头管理、多头考核、考核体系不合理的

特点。许多业务和产品指标到达各级银行业务部门下的支

行营业部及其网点，这些业务发展指标与柜员的收入挂钩，

如完成存款多少、发卡多少或出售保险多少等。但对于封

锁各类差错事故或无违规或案件的柜员，没有明确的考核

和奖励标准，不体现风险防范的价值。在以利润为导向的

方向上，柜员更注重任务指标，而忽略了会计质量和风险

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防范。营业网点的评估机制没有充分体现内部服务和风险

防范的价值。比如实行会计一体化的业务部门和综合网点，

业务范围扩大，风险责任增加。但在大多数支行的考核方

式上，实行与办理单一业务的网点相同的考核标准。面对

众多与收入挂钩的考核指标，他们的人员基数较大，不仅

包括在前台进行具体核算的柜员，还包括库管员、凭证管

理员、银企对账人员等。所以很多城市和地方的单个网点

的收入要比综合网点高很多。此外，会计一体化改革实施

后，我行没有建立相应的风险补偿机制，大部分综合柜员

行没有相应的风险津贴或津贴很低，导致前台操作人员办

理综合业务的