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公司财务制度与流程图

财务制度及流程

第一章总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，

合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，

使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经

营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅

助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用

具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待

费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二章借款及预付款基本制度及流程

第一条、借款及预付款管理规定

（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付

款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项

需要预先支付的款项。

(二)借款管理规定

1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批

流程和审批权限办理借款，

出差返回后及时办理报销还款手续。

2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，

业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限

办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的

支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如

日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部

门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经

办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原

则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款

人工资中扣除。

（三）预支款办理规定

1、各项工程预支款:凡触及公司固定资产（房屋建筑物、

机器设备、工具等）建设、安装、修理等需要支付预支款，由

业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批步伐批准

后办理付款手续。

2、日常零星物资、材料采购预支款：凡触及公司各项物

资、材料采购需要提前预支货款由业务经办人员经部门负责人

同意后按借款审批流程和审批权限办理预支款手续。

3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室

提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，

预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同

核对后，方可支付。

（四）借款及预付款流程

1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款

金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2、审批流程：主管部门经理审核具名→财务复核→总经

理审批。

3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款

手续。

（五）借款及预付款的其他规定

1、公司所有借款及预支款，原则上必须在前帐结清以后

方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形

式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。进修参考

2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按

五个工作日内凭有用票据报销并结清借款或预支款；凡无来由

未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行存款利钱加

罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有

权从其本人人为中扣除借款或预支款。

第三章公司费用报销规定及流程

（一）费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、

层层把关。公司员工费用报销由财务部门对报销票据的合法性、

可行性及合理性进行审查并进行审核批准。

（二）公司费用报销规定

1、公司一切费用支出必须按“先申请、后办理”的原则进

行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况

必须经财务主管批准。

2、报销人员所报销的费用支出必须真实、合规,严禁和杜

绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实、合规、有用的原始凭

证报销,所持票据必须是国家税务构造统一印制的票据并要填

写完整、数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所

附票据不符以及其他违规行为。

3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、

粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方

可报销。

4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关

单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法

（被税务机关认可）的票据而遭受财