做账实操-月末结转销项税和进项税的账务处理.doc

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会计实操文库

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做账实操-月末结转销项税和进项税的账务处理

计算当月增值税应纳税额

-首先计算当月销项税额总和，即企业当月销售货物、提供应税劳务或应税服务等应收取的增值税税额。

-再计算当月进项税额总和，即企业当月购进货物、接受应税劳务或应税服务等支付的增值税税额。

-用销项税额减去进项税额，得出当月应纳税额。如果销项税额大于进项税额，差额为当月应缴纳的增值税额；如果进项税额大于销项税额，差额为当月留抵税额。

账务处理

-当月销项税额大于进项税额时：

-结转销项税和进项税：借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费——应

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