《财务会计》课程教案（第二章）教案课件.docxVIP

开封大学国际教育学院教案（第二章）

课程名称

财务会计

学分

4

学年学期

2010-2011学年第一学期

授课教师

安乾

职称

专业班级

09工管1、2、3班

课程类别

专业课

总学时

64

授课时间

第13周,2课时

教学目的

及要求

货币资金是直接以货币形态存在的资产，根据其存放的地点和用途不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。本章主要介绍各种货币资金的概念、核算和有关规定。重点掌握货币资金日常收付核算及账务处理，熟悉支付结算的方式。

教学重点

及知识要点

1、库存现金概述及其核算

2、银行存款概述及其核算

3、其他货币资金概述及其核算（一般性了解）

教学方法

讲授（√）；讨论（）；实践（）；主题活动（）；案例（√）；

项目（）；其他实训练习。

教学手段

多媒体（√）；模型（）；实物（）；图片（）；音像（）；其他（）。

内容安排，课堂组织及教学过程

1、本章的重点在于库存现金与银行存款。库存现金要求掌握现金的支出范围和国家管理部门对于现金的管理规定；银行存款主要掌握存款账户。

2、支付结算方式，要求对比理解和掌握其内容，区分不同点和适用范围。

3、了解其他货币资金。

参考教材

新编财务会计1，主编张利翟雪改大连理工大学出版社

教学后记

本节授课内容

一、本章概论

货币资金在企业资产中流动性最强，是金融资产的基础部分，对企业的生存、发展拥有不可替代的地位。考虑到货币资金在流动资产中的重要性，且国家财政部和人民银行对于现金管理和银行存款、支付结算方式有详细的、严格的规定，因此，将本章单独列出更有利于学生理解和掌握。

二、第一次课的重点和难点

1、库存现金开支范围及管理规定

2、银行存款开户的有关规定

3、支付结算方式

三、库存现金

（一）广义现金与狭义现金的区分

广义现金：库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票据。

狭义现金：库存现金（人民币和外币）。

（二）现金开支范围

1、职工工资、津贴；

2、支付给个人的劳动报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；

8、中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。

（三）人民银行有关现金的管理规定

1、库存现金有限额规定（由开户银行根据企业的实际需要和企业距离银行远近情况核定），超过限额的现金收入当日送存银行；

2、不得坐支，特殊可坐支，但有（开户银行核定）范围、限额；

3、提现写明用途；

4、不得白条抵库、个人名义存款、小金库。

（四）财政部有关规定

1、岗位责任制：不相容岗位相互分离、制约和监督，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

2、定期轮岗；

3、授权审批制度，明确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施；

4、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章；

5、加强票据管理，防止空白票据的遗失和被盗。

（五）库存现金的核算

1、序时核算：设置“现金日记账”，按照现金收支业务发生的先后顺序，由出纳员逐日逐笔登记，日清月结。

（1）提现时

借：库存现金1000

贷：银行存款1000

（2）将现金送存银行

借：银行存款

贷：库存现金

2、总分类核算：资产类账户，由不从事出纳工作的会计人员登记总分类账。月份终了，库存现金总分类账余额应与出纳人员登记的现金日记账余额核对相符。

3、现金的清查

（1）现金的溢余

①借：库存现金

贷：待处理财产损溢

②借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

（2）现金的短款

①借：待处理财产损溢

贷：库存现金

②借：其他应收款（或管理费用）（能否计入营业外支出？）

贷：待处理财产损溢

四、银行存款及银行存款账户

（一）银行存款的概念

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。

（二）银行存款账户种类

1、基本存款账户

a存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人的主要存款账户。

b基本存款账户使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。

c只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

2、一般存款账户

a企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点