2025年营改增非财务人员培训.pptxVIP

2025年营改增非财务人员培训

演讲人：

日期：

目录

02

营改增对非财务人员的影响

01

营改增政策概述

03

非财务人员需要了解的税务知识

04

营改增实施中的常见问题与解决方案

05

营改增实施后的业务流程优化

06

培训总结与答疑

01

PART

营改增政策概述

营改增政策背景

营业税改为增值税

营改增是指将原本征收营业税的行业改为征收增值税，这是我国税制改革的一项重要举措。

税收制度完善

经济转型升级

营改增的实施有利于完善税收制度，消除重复征税，实现税收公平。

营改增政策的实施有助于推动经济转型升级，优化经济结构，提高经济增长质量。

1

2

3

营改增政策目的

减轻企业税负

通过营改增政策，消除重复征税，降低企业税负，提高企业竞争力。

促进服务业发展

营改增政策的实施有助于促进服务业的发展，推动产业升级和转型。

优化税收结构

营改增政策的实施可以优化税收结构，提高税收的财政收入功能和经济调节功能。

营改增政策主要涉及交通运输业、现代服务业、建筑业、房地产业等行业。

营改增后，各行业适用的税率和征收方式有所不同，需要根据实际情况进行计算和缴纳。

营改增政策实施后，企业可以抵扣购进货物和接受服务时支付的增值税，降低企业税负。

为了减轻营改增对企业的影响，政府还制定了一系列税收优惠政策，如即征即退、先征后退等。

营改增政策的主要内容

征税范围

税率和征收方式

增值税抵扣

税收优惠政策

02

PART

营改增对非财务人员的影响

对业务流程的影响

税务合规性审查

非财务人员需要了解营改增政策，在业务流程中加入税务合规性审查环节，确保业务符合税法规定。

03

02

01

价格调整与策略制定

营改增后，企业产品或服务的价格可能需要调整，非财务人员需与财务部门合作，制定合适的定价策略。

业务流程优化

营改增政策可能影响到企业的业务流程，非财务人员需要参与流程优化，提高工作效率。

对合同管理的影响

合同涉税条款审查

非财务人员需负责审查合同中的涉税条款，确保合同符合营改增政策要求。

合同签订与履行监督

合同模板更新

在合同签订与履行过程中，非财务人员需关注涉税事项，确保合同执行过程中不发生税务风险。

根据营改增政策，非财务人员需及时更新合同模板，以适应新的税务政策。

1

2

3

对发票管理的影响

发票开具与验收

非财务人员需了解营改增后的发票开具与验收规范，确保企业收到的发票合规、有效。

发票报销与归档

营改增后，发票报销与归档流程可能发生变化，非财务人员需按照新流程进行操作，确保报销凭证的合规性。

发票风险防控

非财务人员需加强发票风险防控意识，防范因发票问题导致的税务风险。

03

PART

非财务人员需要了解的税务知识

增值税基本概念

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

增值税定义

01

02

03

04

按照税收征收方式的不同，增值税可分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。

增值税类型

在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

增值税纳税义务人

纳税人发生应税销售行为，合计金额达到增值税起征点。

增值税的计税依据

增值税税率：根据商品或服务的不同，增值税税率也有所不同，一般分为13%、9%、6%以及零税率。

进项税额的抵扣：增值税进项税额是指纳税人购进生产经营活动所支付的增值税额，可以在销项税额中抵扣。但部分项目如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等不得抵扣。

销项税额的计算：销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。

增值税的计税方法：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。其中，一般计税方法按照销项税额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法则是按照销售额和征收率直接计算应纳税额。

增值税税率与计税方法

增值税发票的开具要求：开具增值税发票时，必须按照实际销售情况如实开具，并加盖发票专用章。同时，要注意开票时间、开票金额、开票人等信息的准确性。

增值税发票的认证与抵扣：一般纳税人取得增值税专用发票后，应在规定期限内进行认证和抵扣。认证方式包括扫描认证和手工录入两种方式；抵扣时应将进项税额填入纳税申报表相应栏次，并从当期销项税额中抵扣。

增值税发票的保管与丢失处理：纳税人应妥善保管增值税发票，如发生丢失或被盗等情况，应及时向税务机关报告并办理相关手续。同时，对于已开具的增值税发票存根联和发票领用存月报表等，也应妥善保存以备查验。

增值税发票的种类：增值税发票分为增值税专用发票和普通发票两种。其中，专用发票由一般纳税人领购使用，普通发票则由小规模纳税人领购使用。

增值税发票的开具与使用

04

PART

营改增实施中的常