××年度××部门财务报告（样式）.pdf.docxVIP

附件1

××年度××部门财务报告

（样式）

部门（单位）名称：（公章）单位负责人：（签名并盖章）财务负责人：（签名并盖章）编制人：（签章）

报送日期：年月

简要说明

根据政府会计准则制度规定及财政财务管理需要，对《财政部关于修订印发〈政府部门财务报告编制操作指南〉的通知》（财库〔2023〕22号）规定的报告样式调整如下：

一、增加“长期股权投资明细表”，细化反映政府长期股权投资的构成以及变动情况。同时，相应将“长期投资及投资收益明细表”中的“权益法下确认的投资收益”、“其他变动”分别修改为“损益调整”、“其他权益变动”。

二、调整“公共基础设施明细表（原值）”、“公共基础设施明细表（累计折旧/摊销）”、“公共基础设施明细表（净值）”中水利基础设施的分类。

本说明仅供编制报告使用，无须与报告正文一并报送。

目录

导言 1

一、政府部门财务报表 3

（一）政府部门会计报表 3

资产负债表 3

收入费用表（1） 6

收入费用表（2） 7

（二）政府部门会计报表附注 8

1.会计报表编制基础 8

2.遵循相关制度规定的声明 8

3.合并范围 8

4.重要会计政策与会计估计变更情况 8

5.会计报表重要项目的明细信息及说明 8

6.需要说明的其他事项 28

二、政府部门财务分析 30

（一）政府部门工作目标完成情况 30

（二）政府部门财务状况分析 30

（三）政府部门运行情况分析 30

（四）政府部门财务管理情况 30

附件：补充报表 30

1

导言

为全面反映本部门财务状况和运行情况，××部组织编制了

《××年度××财务报告》（以下简称《报告》）。……，简要情

况如下：

（一）《报告》编制基本情况。

概述编制依据、编制基础、主要内容、合并范围、合并方

法等。

（二）本部门财务状况和运行情况。

1.资产负债情况。

××年末部门资产总额××万元、负债总额××万元、净资产总

额××万元。资产负债率为××%，较上年增长/下降××个百分点，表明……。

（1）本部门资产主要包括……。

简要说明主要资产金额、占比以及变化情况等。

（2）本部门负债主要包括……。

简要说明主要负债金额、占比以及变化情况等。

2.收入费用情况。

××年度部门收入总额××万元，费用总额××万元，收入费用

相抵后本年盈余××万元。收入费用率为××%，较上年增长/下降××个百分点，表明……。

（1）本部门收入主要包括……。

2

简要说明收入构成、占比以及变化情况等。

（2）本部门费用主要包括……。

简要说明费用构成、占比以及变化情况等。

（3）《报告》反映的收入费用与部门决算反映的收入支出

的主要差异情况。

3

一、政府部门财务报表

（一）政府部门会计报表。

表1

资产负债表

编制单位：年月日单位：万元

项目

附注年末数年初数

流动资产：

货币资金短期投资

附表1

财政应返还额度

应收票据

附表2

应收账款净额

附表3

预付账款应收股利应收利息

附表4

其他应收款净额存货

附表5

待摊费用

一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计

非流动资产：

长期股权投资

附表6

长期债券投资固定资产原值

附表6

减：固定资产累计折旧

固定资产净值工程物资

附表7

在建工程

附表8

无形资产原值

减：无形资产累计摊销

无形资产净值研发支出

附表9

4

表1-续表

资产负债表

编制单位：年月日单位：万元

项目

附注

年末数年初数

公共基础设施原值

减：公共基础设施累计折旧（摊销）

公共基础设施净值

附表

10

政府储备物资文物文化资产

附表

11

保障性住房原值

减：保障性住房累计折旧

保障性住房净值长期待摊费用

附表

12

待处理财产损溢其他非流动资产

非流动资产合计

受托代理资产

资产总计

流动负债：

短期借款

应交增值税

其他应交税费应缴财政款

应付职工薪酬

应付票据附表13

应付账款附表14

应付政府补贴款应付利息

预收账款