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民营企业内部审计发展情况研究报告

一、研究背景

民营企业作为国民经济的重要组成部分，在经济增长、推动就业和科技创新等方面发挥了重要作用。全国工商联2023年2月发布的数据显示，2021年规模以上民营工业企业增加值增长10.2%,高于全国平均水平0.6个百分点；民营企业进出口额19万亿元，增长26.7%,占我国外贸总额的48.6%,对外贸增长的贡献度达到了58.2%;贡献税收收入9.8万亿元，占企业税收总量的59.6%。全年全国新设民营企业852.5万户，同比增长11.7%。

截至2021年底，我国民营企业数量已经有4457.5万户，占全部企业数量的92.1%。2021年我国发明专利授权量前10名中，民营企业占据7名，其中前3名全部为民营企业。另有研究分析结果显示，近年来，我国民营经济对国民经济发展的贡献已经从2017年底的“56789”开始转向“66789”,即民营经济贡献了60%以上的税收、65%以上GDP、70%以上的技术创新成果、80%以上的城镇劳动就业，以及90%以上的企业数量，在国民经济中发挥着越来越重要的作用。

过去20年，党和国家对民营经济发展的扶持力度不断加大，出台了一系列鼓励民营企业民营经济发展的政策措施。特别是党的十九大，把“毫不动摇巩固和发展公有制经济，毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展”写入新时代坚持和发展中国特色社会主义的基本方略，作为党和国家一项大政方针进一步确定下来。2018年11月，习近平总书记主持召开民营企业座谈会并发表重要讲话，再次重申坚持基本经济制度，坚持“两个毫不动摇”,强调要充分肯定我国民营经济的重要地位和作用，大力支持民营企业发展壮大。党的二十大报告进一步提出：“优化民营企业发展环境，依法保护民营企业产权和企业家权益，促进民营经济发展壮大”。

2023年7月，中共中央国务院发布了《关于促进民营经济发展壮大的意见》(以下简称《意见》)，提出民营经济是推进中国式现代化的生力军，是高质量发展的重要基础，要引导民营企业通过自身改革发展、合规经营、转型升级不断提升发展质量，促进民营经济做大做优做强，在全面建设社会主义现代化国家新征程中作出积极贡献，在中华民族伟大复兴历史进程中肩负起更大使命、承担起更重责任、发挥出更大作用。内部审计作为企业治理不可或缺的组成部分，在完善控制措施，规范经营管理，提升经营活动合规性、安全性和经济性方面发挥了重要作用。因此推动民营企业的内部审计工作健康发展，对民营企业守住合法合规经营底线、实现可持续发展目标具有积极的意义。

在上述《意见》中，也提出了“引导民营企业建立严格的审计监督体系”的明确要求。中国内部审计协会(以下简称协会)作为内部审计领域的全国性职业组织，将推动民营企业内部审计的发展作为自己义不容辞的责任，长期关注民营企业内部审计工作，通过实地调研、举办交流活动等方式，不断了解民营企业内部审计工作的开展情况，促进民营企业的内部审计机构和人员进行交流，共同提高审计工作水平。

早在2011年，协会就曾组织北京等8个省市的内部审计(师)协会，对36家民营企业内部审计工作开展了典型调研。在此基础上，协会于次年开展了针对民营企业内部审计的全国性调研，采取发放调查问卷、召开座谈会、实地考察、查阅档案资料等方式，历时6个月，调研对象覆盖2275家民营企业，涉及30个省区市的农业、采矿、金属冶炼、机械制造、化工、建筑、房地产、纺织服装、餐饮、广告、旅游等近20个行业，最终于2013年首次发布了《民营企业内部审计发展报告》,形成了民营企业内部审计工作情况的第一手资料。党的十八大以来，在党和政府的大力支持下，民营经济和民营企业在推动发展、改善民生、促进创新、深化改革、扩大开放等各方面都发挥了不可替代的积极作用，在实现中华民族伟大复兴新征程中贡献了重要力量。

但在发展过程中，民营企业也遇到了一些现实问题和困难。特别是近年来，国内外复杂多变的经济形势影响使得部分外向型企业受到冲击，新冠肺炎疫情直接引发了供应链中断、需求被抑制的风险，推动企业创新创业的政策力度还有待加强，融资困难成为了制约企业做大做强的瓶颈，部分企业在科学管理和决策方面还存在短板，人才引进和培养难度大导致竞争力和创新能力不足。民营企业积极转变发展方式，优化产业结构，加大创新投入，走出了极具时代特色的发展道路。在此过程中，内部审计不断建立健全机制，提升胜任能力，为民营企业的健康持续发展保驾护航。随着企业业态的拓展、业务的革新和技术的创新，内部审计的理论和实践也呈现出了新的特点。

因此协会认为，有必要在过去持续调研的基础上，进一步深入研究，分析民营企业内部审计的发展现状，总结形成新的优秀经验，推动民营企业的内部审计职业继续健康发展，以适应经济社会、企业自身和大众的期望

二、研究方法和目的

协会于2020年启动了此次全