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国税局日常执法检查工作总结

目录

CONTENTS

工作背景与目标

执法检查实施过程

税务违法行为处理情况

执法效果评估与反馈

队伍建设与培训提升

存在问题及原因分析

总结与展望

01

工作背景与目标

03

提升纳税人遵从度

通过执法检查，引导纳税人自觉遵守税收法律法规，提高纳税遵从度，营造良好的税收环境。

01

保障税收法律法规贯彻执行

通过执法检查，确保各项税收法律法规和政策措施得到有效落实，维护税收秩序和公平性。

02

防范和打击税收违法行为

及时发现和查处各类税收违法行为，防止税款流失，保护国家税收安全。

包括各类企业、个体工商户等纳税人以及涉税中介机构等。

检查对象

涵盖税收征收、管理、稽查等各个环节，重点关注高风险行业和领域。

检查范围

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

明确执法检查的法律地位和职责权限，规范执法检查程序和行为。

相关税收政策法规

包括各类税收政策法规和规范性文件，为执法检查提供政策依据和指导。

国际税收规则与协定

涉及跨国税收问题的相关国际规则和协定，为处理跨国税收问题提供参考。

02

执法检查实施过程

明确检查目的和范围

根据税收法律法规和上级要求，确定本次检查的重点领域和环节。

制定详细计划

结合实际情况，制定包括检查时间、地点、人员分工等在内的详细计划。

收集相关资料

提前收集被检查单位的纳税申报资料、财务报表等相关信息，为现场检查做好准备。

亮明身份并说明来意

实地查看经营场所

核查相关账册资料

询问相关人员

在进入被检查单位前，出示执法证件并告知检查目的和要求。

按照检查计划，对被检查单位的纳税申报资料、财务报表等进行逐项核查。

对被检查单位的经营场所进行实地查看，了解其生产、经营情况。

就检查中发现的问题和疑点，向被检查单位的有关人员进行询问和调查。

对未整改或整改不到位的情况进行处理

对于未整改或整改不到位的情况，依法依规进行处理，并视情况采取进一步措施督促其整改落实。

总结经验教训并持续改进

通过本次执法检查工作，总结经验教训，不断完善执法检查流程和制度规范，提高执法检查水平和效率。

定期检查整改情况

在整改期限内，定期对被检查单位的整改情况进行跟踪检查，确保其按要求整改到位。

03

税务违法行为处理情况

偷税漏税行为

骗取出口退税行为

发票违法行为

其他税务违法行为

01

02

03

04

包括隐匿收入、虚增成本、转移利润等手段，逃避纳税义务。

通过虚构出口业务、伪造出口退税凭证等方式，骗取国家出口退税款。

包括虚开发票、代开发票、非法印制发票等行为，扰乱税收秩序。

如未按规定办理税务登记、未按规定申报纳税等行为。

对查实的税务违法行为，依法给予罚款、没收违法所得、吊销营业执照等行政处罚。

行政处罚

刑事处罚

纳税信用惩戒

对涉嫌犯罪的税务违法行为，移送司法机关追究刑事责任。

将税务违法行为纳入纳税信用记录，对失信纳税人实施联合惩戒。

03

02

01

案例一

01

某公司偷税案。该公司通过隐匿销售收入、虚增成本等手段偷逃税款，最终被税务机关查处并补缴税款及罚款。该案例揭示了偷税行为的危害性及法律后果。

案例二

02

某出口企业骗取出口退税案。该企业通过虚构出口业务、伪造退税凭证等方式骗取出口退税款，被税务机关和公安机关联合查处。该案例揭示了骗取出口退税行为的严重性和打击力度。

案例三

03

某个体户虚开发票案。该个体户通过虚开发票的方式为他人代开增值税专用发票，从中牟取非法利益，最终被税务机关查处并移送司法机关。该案例揭示了虚开发票行为的违法性和危害性。

提高纳税人的税法意识和遵从度，减少违法行为的发生。

加强税法宣传和教育

强化税收征管

加强部门协作

推进信息化建设

完善税收征管制度，提高税收征管的科学性和有效性，防止税收流失。

与公安、检察、海关等部门加强协作配合，形成打击税务违法行为的合力。

利用现代信息技术手段，提高税收征管的智能化水平，提高执法效率和准确性。

04

执法效果评估与反馈

针对执法检查的关键环节设计问卷，确保问题覆盖面广、针对性强，通过线上、线下多渠道发放并收集有效问卷。

调查问卷设计与实施

运用统计分析方法对收集到的数据进行整理、分析，识别出纳税人在执法检查过程中最关心的问题和存在的痛点。

数据分析与问题识别

结合数据分析结果，对纳税人的满意度进行评价，为后续改进工作提供重要参考。

满意度评价

1

2

3

从税收征管效率、执法规范性、服务质量等多个维度构建评估指标体系，确保评估结果全面、客观。

评估指标构建

通过系统抽取、实地核查等方式收集相关数据，并对数据进行核实、清洗，确保数据真实、准确。

数据采集与核实

运用科学的评价方法和模型对收集到的数据进行处理和分析，得出税收征管质量提升的效果评价结论。

效果评价

畅通纳税人反馈渠道，通