新企业所得税法课件.pptx

新企业所得税法课件

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目录

第二章

纳税主体与税率

税收征管与申报

第四章

国际税收规则

第五章

案例分析与实务操作

第六章

第一章

新税法概述

应纳税所得额计算

第三章

新税法概述

第一章

税法改革背景

新企业所得税法的出台，旨在适应经济全球化的趋势，提高我国企业的国际竞争力。

应对经济全球化挑战

为了降低企业遵从成本，新税法简化了税收流程和规定，减少了不必要的税收优惠和减免。

简化税收制度

税法改革强调公平原则，通过调整税率和税基，减少企业间税负差异，实现税收的公平性。

促进税收公平

01

02

03

新税法的主要内容

税收优惠

税率调整

新税法对不同规模和类型的企业实施了差异化的税率，以促进公平竞争。

为鼓励创新和投资，新税法增加了对研发支出、高新技术企业的税收优惠。

反避税措施

新税法强化了反避税条款，对跨国公司利用税收协定避税的行为进行了限制。

新旧税法对比

新税法降低了小型微利企业的所得税率，减轻了小微企业税负。

税率调整

新税法增加了对高新技术企业的税收优惠，鼓励科技创新和研发投资。

税收优惠扩大

新税法强化了反避税措施，对跨国公司转让定价等行为实施更严格的监管。

反避税条款加强

纳税主体与税率

第二章

纳税主体的界定

居民企业需就全球所得缴税，非居民企业仅就境内所得缴税。

居民企业与非居民企业

01

个人所得税针对个人的工资、薪金、劳务报酬等所得进行征税。

个人所得税纳税人

02

合伙企业和独资企业不作为独立纳税主体，其所得由合伙人或业主申报纳税。

合伙企业与独资企业的纳税

03

税率的调整与分类

小型微利企业优惠税率

小型微利企业可享受20%的优惠税率，体现了对小微企业发展的支持。

高新技术企业优惠

特殊行业税率调整

针对特定行业如环保、节能等，可能会有特别的税率优惠，以促进行业发展。

高新技术企业适用15%的优惠税率，鼓励企业进行技术创新和研发活动。

一般企业标准税率

一般企业适用25%的标准税率，确保了税收的公平性和普遍性。

税收优惠政策

年应纳税所得额不超300万，享20%优惠税率。

小型微利企业

高新技术企业可享15%优惠税率。

高新技术企业

应纳税所得额计算

第三章

收入总额的确定

收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，是计算应纳税所得额的基础。

收入总额的组成

01

根据新企业所得税法，收入确认的时间点是收入实现的时点，如销售货物收入在货物交付时确认。

收入确认的时间点

02

收入总额中可以扣除的成本、费用和损失，如销售成本、管理费用等，以确定应纳税所得额。

收入总额的扣除项

03

扣除项目的计算

企业在计算应纳税所得额时，可扣除与生产经营相关的成本费用，如原材料、人工成本等。

成本费用扣除

01

税法规定允许的税前扣除项目包括捐赠支出、利息支出等，需按法定标准和程序进行扣除。

税前扣除项目

02

固定资产折旧和无形资产摊销是税前扣除的重要部分，需根据税法规定的折旧方法和年限进行计算。

折旧与摊销

03

应纳税所得额的确定

企业所得税法规定，应纳税所得额的确定首先需要计算企业的收入总额，包括销售商品、提供劳务等各项收入。

收入总额的计算

在计算应纳税所得额时，需要从收入总额中扣除成本、费用、税金、损失等项目，以确定应纳税所得额。

扣除项目的确定

根据新企业所得税法，某些特定的收入如国债利息等可以享受免税待遇，需从收入总额中扣除。

免税收入的确认

企业可依据相关税收优惠政策，如高新技术企业优惠等，对符合条件的所得额进行税收减免。

税收优惠的适用

税收征管与申报

第四章

税收征管流程

税务登记

企业成立后需在规定时间内向税务机关办理税务登记，获取纳税识别号。

纳税申报

企业按月或按季向税务机关提交纳税申报表，如实申报税款。

税款缴纳

根据税务机关核定的税款数额，企业需在规定期限内完成税款的缴纳工作。

税务处罚

对于违反税收法规的企业，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等。

税务检查

税务机关定期或不定期对企业进行税务检查，确保税收法规的正确执行。

纳税申报要求

企业必须在法定期限内完成纳税申报，逾期申报将面临罚款或其他法律后果。

申报期限

申报时必须确保所有财务数据的真实性和准确性，避免因虚假申报而受到处罚。

申报内容的准确性

鼓励企业采用电子申报方式，提高申报效率，同时确保申报信息的安全性和保密性。

电子申报方式

税务检查与处罚

税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表等进行检查，确保税收法规的执行。

01

税务检查程序

对于逃税、骗税等违法行为，税务机关将依法给予罚款、追缴税款等处罚，严重者可能面临刑事责任。

02

税务违法行为的处罚

纳税人未按时缴纳税款，税务机关将按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，以督促纳税人及时缴税。

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