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2024年税务师科目考试题型

考试时间：120分钟满分：100分

一、单选题（每题2分，共20分）

下列哪项不属于我国现行的主要税种？

A.增值税

B.营业税（注：自2016年5月1日起，营业税已全面改征增值税）

C.企业所得税

D.个人所得税

增值税一般纳税人销售货物时，其增值税的计税依据是？

A.含税销售额

B.不含税销售额

C.购进成本

D.利润额

下列哪项支出可以在企业所得税前全额扣除？

A.业务招待费

B.公益性捐赠支出（不超过年度利润总额的12%）

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.合理的工资薪金支出

个人所得税中，工资薪金所得采用哪种税率形式？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

下列哪项不属于税务筹划的基本原则？

A.合法性

B.合理性

C.避税性

D.效益性

二、多选题（每题3分，共15分，多选或少选均不得分）

下列哪些情况需要办理税务登记？

A.企业设立

B.临时从事生产经营活动

C.纳税人税务登记内容发生变化

D.纳税人注销

E.个人工资薪金所得

企业所得税的税收优惠形式包括：

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

E.加速折旧

三、判断题（每题2分，共20分，正确打√，错误打×）

增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，

可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。（）

税务筹划必须在纳税义务发生之前进行。（）

四、简答题（每题10分，共30分）

简述增值税的征税范围。

企业在进行税务筹划时，应考虑哪些主要因素？

简述税务审计的目的和主要程序。

五、案例分析题（15分）

某企业为增值税一般纳税人，2023年度实现销售收入1000万元（不含税），发生可抵扣进

项税额80万元。该企业还发生了业务招待费20万元，公益性捐赠支出50万元。请计算该

企业2023年度应缴纳的企业所得税额（假设无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25%）。