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最新2025年税务师考试考点试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.概算纳税人

D.临时纳税人

2.以下哪些情况可以申请增值税减免？

A.新办企业

B.高新技术企业

C.亏损企业

D.非营利组织

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

4.企业所得税的纳税年度是如何规定的？

A.按公历年度计算

B.按企业成立日期计算

C.按企业合同签订日期计算

D.按企业实际经营开始日期计算

5.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

6.个人所得税的税率分为哪几级？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.营业税的税率是如何规定的？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.以下哪些属于城市维护建设税的纳税人？

A.增值税纳税人

B.消费税纳税人

C.营业税纳税人

D.所得税纳税人

10.城市维护建设税的税率是如何规定的？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

11.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.房地产开发企业

B.房地产经纪机构

C.个人拥有房屋

D.企业拥有房屋

12.房产税的税率是如何规定的？

A.1%

B.1.2%

C.1.5%

D.2%

13.以下哪些属于城镇土地使用税的纳税人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地开发商

D.土地出租者

14.城镇土地使用税的税率是如何规定的？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

15.以下哪些属于车船税的纳税人？

A.车船所有者

B.车船使用者

C.车船销售者

D.车船租赁者

16.车船税的税率是如何规定的？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

17.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产租赁合同

D.股权转让合同

18.印花税的税率是如何规定的？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

19.以下哪些属于契税的纳税人？

A.房屋购买者

B.房屋出售者

C.房屋赠与者

D.房屋租赁者

20.契税的税率是如何规定的？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人享受的税收优惠政策相同。（×）

2.企业所得税的纳税年度可以是公历年度，也可以是按照企业合同签订日期计算的。（×）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（√）

4.营业税的征税范围包括销售货物、提供劳务和转让无形资产，但不包括出口货物。（×）

5.城市维护建设税的纳税人仅限于增值税和消费税的纳税人。（×）

6.房产税的税率是固定的，不会因为房屋价值的增加而调整。（×）

7.城镇土地使用税的税率是按照土地面积计算的，与土地用途无关。（×）

8.车船税的税率是根据车船的种类和吨位来确定的，不同车船的税率可能不同。（√）

9.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的，税率不会随着合同金额的增加而变化。（×）

10.契税的税率是固定的，不会因为房屋交易价格的不同而有所调整。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.说明企业所得税的纳税申报期限。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简要介绍房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响，并举例说明。

2.结合当前经济形势，分析税收政策在促进经济稳定增长中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，故选A和B。

2.A,B,C

解析思路：新办企业、高新技术企业、亏损企业和非营利组织都可以申请增值税减免。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和非居民企业。

4.A

解析思路：企业所得税的纳税年度按公历年度计算。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

6.A,B,C,D

解析思路