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明确税务师考试的知识点重点强调试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付的职工工资

C.用于研究开发的费用

D.购买无形资产的支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付的职工工资

C.用于研究开发的费用

D.购买无形资产的支出

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付的职工工资

C.用于研究开发的费用

D.购买无形资产的支出

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付的职工工资

C.用于研究开发的费用

D.购买无形资产的支出

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付的职工工资

C.用于研究开发的费用

D.购买无形资产的支出

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付的职工工资

C.用于研究开发的费用

D.购买无形资产的支出

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付的职工工资

C.用于研究开发的费用

D.购买无形资产的支出

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购买小轿车用于生产经营，其折旧费用可以在计算企业所得税时税前扣除。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率不超过45%。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个会计年度内不得变更。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以在不超过年度利润总额12%的部分内税前扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的直接经济损失。（）

6.企业为职工提供的免费午餐，在计算企业所得税时，应作为职工福利费税前扣除。（）

7.企业因经营亏损而发生的坏账损失，在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除。（）

8.个人出租房屋取得的租金收入，应按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除支付给中介机构的佣金。（）

10.企业购买的商业健康保险，在计算企业所得税时，可以在税前扣除。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其分类。

2.说明企业所得税的计税依据和税率。

3.列举企业所得税中不得税前扣除的支出项目。

4.解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用条件。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进经济发展的重要作用及其在税收体系中的地位。

2.分析企业所得税对企业经营的影响，并探讨如何优化企业所