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最新税务师考试试题解析与答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的坏账准备

D.按规定提取的折旧费用

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于资本性支出？

A.按规定提取的折旧费用

B.购买固定资产

C.支付的土地增值税

D.支付的环保税

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的企业优惠政策

D.研发费用加计扣除政策

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.文化体育单位提供的文化体育服务

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.公积金提取

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产、无形资产的当天

C.取得销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.发票开具的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

C.取得收入或者取得收入凭证的当天

D.发票开具的当天

11.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产、无形资产的单位和个人

C.小规模纳税人

D.一般纳税人

12.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.工资、薪金所得的纳税人

B.劳务报酬所得的纳税人

C.特许权使用费所得的纳税人

D.财产租赁所得的纳税人

13.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

14.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

17.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

18.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

20.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反法律法规而支付的罚款。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国境内外的个人，不论其收入来源地。（）

4.企业所得税的纳税义务发生时间为实际收到收入的当天。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上没有区别。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的免税项目包括销售农产品的农业生产者、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务等。（）

8.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

10.增值税的征收管理中，税务机关有权对纳税人的经营场所进行检查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.请列举至少三项个人所得税的专项附加扣除项目，并简要说明其适用条件。

3.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策，并说明其对企业的影响。

4.简述增值税发票管理中的基本要求和主要环节。

四、论述题（每题10分，共2题）