收入指引-环境事业部（最终）.docx

1环境事业部

环境事业部负责公司环保类业务，包括环保技术研发、环保技术咨询、环境污染综合治理等。部门分为污水处理BO（Build-Operate）项目、第三方监管项目、运营维护项目和咨询四大板块。

四大业务类型收入确认原则细分如下：

业务类型

收入确认原则

履约义务

合同金额

收入确认金额

收入确认依据

开票依据

收款依据

BO项目

每月确认一次

处理污水服务

分两种情况：

①约定合同总额上限价

②约定固定单价，未约定上限价

分两种情况：

①约定合同总额上限价，实际有效污水处理量*单价=合同上限价，按实际有效污水处理量*单价；实际有效污水处理量*单价合同上限价,按合同上限价

②约定固定单价，实际有效污水处理量*固定单价

招投标文件、合同

中标通知书

开工令

项目进度款支付申请表

合同价款支付证书

工程量确认书（含流量计照片）

工程结算书

合同完工验收鉴定书

合同开票申请表（OA)

项目进度款支付申请表

合同价款支付证书

工程量确认书（含流量计照片）

工程结算书

合同完工验收鉴定书

合同开票申请表（OA)

项目进度款支付申请表

合同价款支付证书

工程量确认书（含流量计照片）

工程结算书

合同完工验收鉴定书

①处理污水服务：每月确认一次

②配套工程摊销款：若不跨年，项目期满一次性确认；若跨年，年底按实际处理天数计算确认

①处理污水服务

②配套工程摊销款

约定合同上限价

①污水处理费用支付额=合同污水处理单价×每月有效污水处理量（即每月实际污水处理量-每月扣除的污水处理量）

②年度配套工程费=配套工程费单价×设计规模×设计年处理天

招投标文件、合同

中标通知书

开工令

项目进度款支付申请表

合同价款支付证书

工程量确认书（含流量计照片）

工程结算书

合同完工验收鉴定书

合同开票申请表（OA)

项目进度款支付申请表

合同价款支付证书

工程量确认书（含流量计照片）

工程结算书

合同完工验收鉴定书

合同开票申请表（OA)

项目进度款支付申请表

合同价款支付证书

工程量确认书（含流量计照片）

工程结算书

合同完工验收鉴定书

运行维护管理类

每月确认一次

①包干部分

②清单计价部分

③暂列金

合同金额固定

①包干部分：每月确认金额=总包干价/合同月份数-月度扣款

②清单计价部分：每月确认金额=每月实际工程量*单价

③根据实际情况发生确认；期末若未发生相关的费用，或者未使用完毕部分，不确认；

招投标文件、合同

中标通知书

开工令

进度款付款申请

月度考核表

电费/药量/污泥外运工程量确认单

工程款支付汇总表

工程造价结算书

合同完工验收鉴定书

合同开票申请表（OA)

进度款付款申请

月度考核表

电费/药量/污泥外运工程量确认单

工程款支付汇总表

合同开票申请表（OA)

进度款付款申请

月度考核表

电费/药量/污泥外运工程量确认单

工程款支付汇总表

第三方监管

每月确认一次

监管服务

合同金额固定

每月确认金额=总包干价/合同月份数

投标文件、合同

中标通知书

第三方监管服务考核评分表

合同开票申请表（OA)

支付申请表

第三方监管服务考核评分表

合同开票申请表（OA)

支付申请表

第三方监管服务考核评分表

治水提质

每月确认一次/每季度确认一次

咨询服务

合同金额固定

每季度确认金额=总包干价/合同月份数*3

投标文件、合同

中标通知书

月度报告/年中、年终总结报告

审计报告

合同开票申请表（OA)

付款申请表

月度报告/年中、年终总结报告

合同开票申请表（OA)

付款申请表

月度报告/年中、年终总结报告

其他咨询服务

成果验收后，一次性确认收入

咨询服务

合同金额固定

合同金额

合同、中标通知书

合同开票申请表（OA)

付款申请表

合同开票申请表（OA)

付款申请表

下文就环境事业部每一业务类型收入确认原则进行分析。

1.1BO项目

BO项目业务模式：受业主委托，自行组建建设运营团队，自行负责项目建设并保证项目建设要求满足合同要求，项目投入运营之后，运营周期一般为三年，在运营周期内按处理的污水量收取污水处理费。项目运营结束之后，项目资产不需移交给业主。

1.1.1BO项目收入确认“五步法”

第一步：识别客户合同：通过招投标程序后，与业主签订BO项目合同，自行组建建设运营项目组，确保建设的污水处理设施及配套工程满足合同要求，试运行后，定期按污水处理量收取相应的污水处理费。

第二步：识别合同中包含的各单项履约义务：合同主要包含建设期与运营期，项目运营后的污水处理是建立在前期建设污水处理设施及配套工程满足要求之上，两者高度关联，无法单独区分，应当将整个合同当做整一个单项履约义务。

第三步：确定交易价格：根据合同约定判断，存在约定上限价以及未预定合同上限价两种情况。

a.约定上限价，实际有效污水处理量*单价=合同上限价，交易价格按实际有效