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深入体验学习2025年税务师考试试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.虚报成本

B.伪造、变造账簿、记账凭证

C.擅自改变纳税申报期限

D.未经税务机关批准，擅自变更纳税申报内容

2.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.工会经费

3.下列哪些税种属于直接税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

4.下列哪些行为属于避税行为？

A.利用税收优惠政策

B.采取转移定价

C.虚报出口

D.利用国际税收协定

5.下列哪些企业属于小型微利企业？

A.年应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过50万元的企业

C.年应纳税所得额不超过30万元的企业

D.年应纳税所得额不超过10万元的企业

6.下列哪些情况可以申请延期缴纳税款？

A.因不可抗力导致不能按期缴纳税款

B.因特殊情况需要延期缴纳税款

C.因企业资金周转困难导致不能按期缴纳税款

D.因税务机关审核需要延期缴纳税款

7.下列哪些行为属于欠税行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.虚报成本

D.擅自减免税款

8.下列哪些情况可以申请减免税款？

A.因自然灾害造成损失

B.因特殊原因导致生产经营困难

C.因企业改制导致资产重组

D.因国家政策调整导致税负增加

9.下列哪些企业属于高新技术企业？

A.年销售收入超过1000万元的企业

B.年销售收入超过500万元的企业

C.年销售收入超过200万元的企业

D.年销售收入超过50万元的企业

10.下列哪些行为属于骗税行为？

A.伪造、变造账簿、记账凭证

B.虚报出口

C.采取转移定价

D.擅自减免税款

11.下列哪些情况可以申请出口退税？

A.出口企业

B.境内生产企业

C.境内外贸企业

D.境外企业

12.下列哪些税种属于间接税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

13.下列哪些情况可以申请延期申报？

A.因特殊情况需要延期申报

B.因税务机关审核需要延期申报

C.因企业资金周转困难导致不能按期申报

D.因不可抗力导致不能按期申报

14.下列哪些行为属于逃税行为？

A.隐瞒收入

B.虚报成本

C.采取转移定价

D.擅自减免税款

15.下列哪些情况可以申请退还已缴纳的税款？

A.因特殊情况导致多缴税款

B.因税务机关审核需要退还税款

C.因企业改制导致资产重组

D.因国家政策调整导致税负增加

16.下列哪些企业属于一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过300万元的企业

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额超过100万元的企业

17.下列哪些行为属于抗税行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.虚报成本

D.采取转移定价

18.下列哪些情况可以申请延期缴纳滞纳金？

A.因特殊情况导致不能按期缴纳滞纳金

B.因税务机关审核需要延期缴纳滞纳金

C.因企业资金周转困难导致不能按期缴纳滞纳金

D.因不可抗力导致不能按期缴纳滞纳金

19.下列哪些税种属于财产税？

A.房产税

B.土地增值税

C.车船税

D.资源税

20.下列哪些情况可以申请延期缴纳罚款？

A.因特殊情况导致不能按期缴纳罚款

B.因税务机关审核需要延期缴纳罚款

C.因企业资金周转困难导致不能按期缴纳罚款

D.因不可抗力导致不能按期缴纳罚款

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.企业所得税的纳税人为企业本身，不包括其关联企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所但居住超过90天的个人。（）

4.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税。（）

5.税务机关有权对纳税人进行税务检查，包括查阅、复制有关资料。（）

6.纳税人有权要求税务机关为其保密其商业秘密和个人隐私。（）

7.税收优惠政策只能由国务院或其授权的部门制定。（）

8.税务机关可以对纳税人的财产进行查封、扣押，但必须依法进行。（）

9.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，但不得加收罚款。（）

10.税务师事务所的税务师可以对纳税人的税务问题提供专业意见。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

2.解释什么是税收筹划，并