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学校备用金管理制度

学校备用金管理制度

学校备用金管理制度为进一步加强我县中小学校的财务管理，

建立健全科学化、规范化、制度化的财务管理体系，提高资金使用

效益，保证正常教育教学活动的开展，促进学校的改革和发展，按

照《中华人民共和国会计法》和国家有关法律、法规和财务制度等

有关规定，结合我县教育系统的实际，特制定本办法。

一、总则

(一)中小学财务管理的基本原则：贯彻国家有关法律、法规和

财务规章制度，坚持勤俭节约的方针，正确处理学校发展需要和资

金供给的关系，社会效益和经济效益的关系。

(二)中小学财务管理的主要任务：依法多渠道筹集资金，合理

编制学校预算，规范会计核算，提高资金使用效益，加强资产管

理，防止国有资产流失，建立健全财务规章制度，对学校经济活动

进行财务控制和监督，定期进行财务分析，如实反映学校财务状

况。

(三)中小学财务管理体制：学校实行“统一领导、集中管理”

的财务管理办法，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工

作。

二、资金管理

(一)预算管理

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学校年初根据要求编制年度预算。预算编制要考虑到教育学年

制的特殊性，坚持“量入为出，收支平衡”的原则，坚持积极稳

妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，不得编制赤字预算。

(二)收入管理

1.学校必须严格按国家有关政策规定依法组织收入。收入全部

纳入学校预算，统一管理，统一核算;事业收入严格遵守“收支两条

线”的规定，及时上缴财政专户，学校不准隐瞒、转移收入，不准

将单位收入转移其他账户;学校要设置收入台帐。

2.学校收费坚持收费许可和公示制度，接受社会和家长的监

督。校长是学校收费管理的第一责任人，必须切实做好收费管理工

作;凡违反规定收费的，将依据有关规定追究校长和有关人员的责

任。

3.学校要加强票据的领、销、存管理。票据由会计人员登记管

理，负责发出、回收、检查及定期办理核销手续。

4.学费、住宿费、代管费等收费，必须开具浙江省财政部门监

制统一的非税收入票据或税务部门监制的税务票据。

(三)支出管理

资金支出应当严格执行上级主管部门和财政部门有关财务制度

规定的开支范围及开支标准;上级主管部门和财政部门没有统一规定

的，由学校结合本地情况制定支出标准，报主管部门和财政部门备

案。

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1.严格资金使用审批手续，票据报销要有经办人、审核人和审

批人,实行“一支笔”审批制度。

2.学校对大宗设备的采购，要按照“合理、节约、有效、实

用”的原则，组织有关人员进行论证，严格履行报批和验收手续;大

宗物品采购报销时，还要有验收人签证，附有合同、协议及清单等

附件。

3.学校应该规范公用经费支出范围，严格按照《关于印发浙江

省中小学公用经费管理暂行办法的通知》(浙财教字〔2007〕84

号)、《关于核定全省中小学教师培训收费标准的复函》(浙价费

〔2011〕258号)和《关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定

的通知》(浙财行〔2014〕10号)及有关问题解答等标准执行。

4.学校专项资金一定要专款专用,不得挤占或挪作他用。

5.学校要严格控制工资、奖金、福利等支出管理，不准巧立名

目乱发奖金、补贴或实物;绩效工资按照《关于2016年开始非义务

教育学校绩效工资发放的补充通知》(苍教人〔2016〕14号)和《关

于2016年开始义务教育学校绩效工资发放的补充通知》(苍教人

〔2016〕15号)标准进行发放。

三、资产管理

(一)现金和银行存款管理参照《苍南县预算会计核算中心备用

金管理办法(试行)》有关规定执行。

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(二)加强对应收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账，

对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因、分清责任，经规

定程序批准后核销。

(三)学校要做好物资保管工