聚焦考试2025年税务师考题试题及答案.docx

聚焦考试2025年税务师考题试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

3.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是（）。

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票只能开具给一般纳税人

C.增值税专用发票的开具必须与销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等行为相符

D.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管等行为，均应按规定执行

4.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

6.下列关于房产税的规定，说法正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的纳税人是房产的所有人

C.房产税的计税依据是房产的余值

D.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

7.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是（）。

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的纳税人是转让房地产的单位和个人

C.土地增值税的计税依据是房地产转让的增值额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

8.下列关于城镇土地使用税的规定，说法正确的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人是土地使用者

C.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

D.城镇土地使用税的税率分为四级超额累进税率

9.下列关于车船税的规定，说法正确的是（）。

A.车船税的征税对象是车船

B.车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人

C.车船税的计税依据是车船的购置价格

D.车船税的税率根据车船的种类、等级、吨位等因素确定

10.下列关于印花税的规定，说法正确的是（）。

A.印花税的征税对象是合同、凭证等

B.印花税的纳税人是合同的当事人、凭证的持有人

C.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

11.下列关于契税的规定，说法正确的是（）。

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为

B.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格

D.契税的税率分为比例税率和定额税率两种

12.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是（）。

A.车辆购置税的征税对象是购置的车辆

B.车辆购置税的纳税人是车辆购置者

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的税率根据车辆的种类、排量等因素确定

13.下列关于资源税的规定，说法正确的是（）。

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的纳税人是资源的使用者

C.资源税的计税依据是资源的产量或者销售量

D.资源税的税率根据资源的种类、品质等因素确定

14.下列关于环境保护税的规定，说法正确的是（）。

A.环境保护税的征税对象是污染物的排放

B.环境保护税的纳税人是污染物的排放者

C.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

D.环境保护税的税率根据污染物的种类、排放量等因素确定

15.下列关于耕地占用税的规定，说法正确的是（）。

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地的行为

B.耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人

C.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

D.